Інтернет-магазини без ССО. Як зміниться життя підприємців?

Згідно зі змінами в Податковому Кодексі Республіки Білорусь, який набрав чинності з 01.01.2016, інтернет-магазини не можуть з 1 січня 2016 р застосовувати спрощену систему оподаткування (ССО). Заборона поширюється також на інтернет-майданчики, які надають послуги (права), пов'язані з розміщенням на інформаційному ресурсі інформації про інтернет-магазині (в тому числі гіперпосилання на зареєстрований в Торговому реєстрі інтернет-магазин).

Ірина Іванченко - засновник ТОВ "Юридичне бюро" А-Квадратум "і ТОВ" Консалтингова бюро "До і Т" відповідає на питання про нтернет-торгівлі.

Як тепер бути підприємцям?
Продовжувати працювати. Організації, які мають інтернет-магазин, просто переходять на загальну систему оподаткування зі сплатою ПДВ і податку на прибуток. Індивідуальні підприємці, в залежності від асортименту і умов роботи переходять на єдиний або прибутковий податок.

На що повинні звернути увагу власники інтернет-магазинів в зв'язку зі змінами законодавства в 2016?
Як професіоналів, нас дуже дивує, що багато власників інтернет-магазинів не знали про ці зміни до самого їх вступу в силу, а багато хто не знає і досі. Але ж уже практично квітень! У них ще є час до 20 квітня, до здачі декларації.

Що стосується інтернет-магазинів, то я б розділила їх на 2 групи.

В першу групи я б включила інтернет-магазини великих організацій. У таких магазинів є свої складські приміщення та стаціонарні точки, а продаж товарів в інтернеті в даному випадку - додаткове джерело доходу. Представники цієї групи навряд чи сильно відчують зміни. У великих магазинів, як правило, націнка не перевищує 30%, що робить різницю між сплатою податку при ОСН та 5% від виручки не такою істотною.

У другій групі - невеликі інтернет-магазини індивідуальних підприємців, які закуповують товари невеликими партіями. У таких магазинів націнки зазвичай більше, тому такі зміни для них - справа неприємна.

Обмежень і рамок стає все більше, особливо в загальній системі оподаткування. Податкова інспекція дуже жорстко взяла під контроль витрати як компаній, так і підприємців. Витрати зараз розглядаються саме по відношенню до виручки. Неможливо сказати, що ви з'їздили у відрядження на виставку, наприклад, в Китай, прогулялися і приїхали, а оформили все як витрати по підприємницької діяльності. Враховуватиметься наявність виручки за договором з Китаєм. Тільки тоді ви можете вважати витрати по поїздці витратами.

Розрахунок прибуткового податку складний для підприємців. Важкі для розуміння обмеження. Всі витрати - покупка товару, оплата оренди, транспортних та інших послуг повинні бути оплачені, якщо немає оплати, то не можна врахувати як витрати. Якщо підприємством реалізовані товари, але не оплачені постачальнику, то вартість реалізованих товарів все одно враховується при оподаткуванні. У підприємця, поки він сам не сплатив постачальнику, немає можливості врахувати ці витрати для оподаткування. Тому прибутковий податок для підприємців, я б сказала, складніше, ніж загальна система оподаткування для організацій. При цьому обов'язково потрібно вести облік в книгах. Книга обліку товарів, особливо при імпорті, коли потрібно враховувати курсові різниці, дуже складна навіть для професійного бухгалтера, а для підприємця ... Я взагалі не уявляю, як вони справляються з цим.

Під нові обмеження потрапили також всі ті, хто розміщує у себе на сайті банери.
Цей момент особливо викликає питання. Наприклад, наша компанія займається юридичними послугами, і ми уклали з компаніями Google і Яндекс договори на розміщення у себе на сайті реклами. Просто реклами. Ми продали рекламну площу на своєму сайті, і фактично ми не можемо відстежити, яка саме реклама буде відображатися на сайті і що побачить конкретний користувач. Але якщо в договорі не прописаний відмову від реклами інтернет-магазинів, то ми будемо змушені перейти на загальну систему оподаткування.

Вважається згадка інтернет-магазину в будь-якому вигляді - в рекламі, або гіперпосилання в тексті, будь-яка інша посилання, то з моменту показу такого посилання ви платник загальної системи оподаткування.

Потрібно ставитися до цього дуже уважно. При укладанні договорів на розміщення матеріалів на сайті варто прописувати, що публікуватися буде дозволена законодавством реклама, крім реклами інтернет-магазинів в будь-якій формі. Тоді можна буде залишитися на ССО. Відсутність даного пункту в договорі може спричинити претензії податкових органів, так чи інакше. Я думаю, що можуть бути ще уточнення в Податковому кодексі з цього приводу. Тому що це вже якось зовсім жорстко.

Як бути тим, хто тільки планує розпочати діяльність в Інтернет-торгівлі? Як їм оптимізувати свої податки?
Питання оптимізації податків дуже індивідуальний, способи різні в кожній конкретній ситуації. Це залежить від того, який товар ви продаєте, які націнки застосовуєте, які у вас обертів. В окремих випадках може мати сенс зареєструвати та ВП, і компанію і розділити між ними вашу діяльність. Звичайно, це збільшить витрати, так як доведеться вести облік і по підприємству, і по діяльності підприємця. Тому, перш ніж приймати будь-яке рішення, варто витратити час і прорахувати різні варіанти, адже може виявитися, що вигідніше просто платити податки при ОСН.

Можливий і інший спосіб. Наприклад, перестати бути інтернет-магазином і стати просто магазином. Але для цього необхідно мати торговий об'єкт. Якщо у вас є хоч одна, нехай маленька стаціонарна точка збуту, де ви можете продавати товар, то це вже роздрібний магазин. Якщо ви не зареєстровані офіційно в Торговому реєстрі як інтернет-магазину, то це просто роздрібний магазин, що торгує за зразками. Ви можете зробити рекламний сайт, і це не буде вважатися торгівлею в інтернеті. І тоді можна вибрати зручну систему оподаткування. Однак потрібно уважно вивчити вимоги законодавства в цьому питанні, так як надання на сайті цін і докладних описів товарів все одно буде прирівняне до торгівлі через інтернет-магазин. Для цього варто вивчити Правила здійснення роздрібної торгівлі за зразками, особливо пункт 3.

Які ще проблеми можуть виникнути?
Питання не тільки з податком, а й з тими ж терміналами для прийому платежів за платіжними картками. Перелік об'єктів та видів діяльності, коли індивідуальні підприємці зобов'язані встановити і використовувати платіжні термінали, постійно доповнюється. В результаті практично всі, хто має касовий апарат, повинні придбати також термінал. Будь-кур'єр, який приїжджає до вас з інтернет-магазину, повинен мати все обладнання для платежу. Вартість терміналу на даний момент більше 10 млн. Рублів, і для маленького бізнесу, який торгує вишиванками або олівцями, це суттєва сума. Але підприємці змушені купувати термінал і додатково платити за еквайринг. Дуже важко для тих, у кого виручки невеликі.

Чи можна зараз починати підприємницьку діяльність?
Навіть потрібно. Європа стоїть на сімейному бізнесі. На жаль, у нас це не прийнято. Підприємництво - це завжди ризики. Але якщо хтось щось хоче почати, практично в будь-який бізнес можна увійти, багато порожніх ніш. На відміну від Європи, конкуренція низька.
Так, купівельна спроможність впала у населення. Жити стало важче. Роботи немає, зарплати маленькі. Але завжди можна починати щось нове. Поки почнете, щось вже зміниться, з ринку йдуть зайві або слабкі гравці.

Основна помилка підприємців - починати діяльність без бізнес-плану, хоча б найпростішого. Фінансовий план можна зробити самому, в інтернеті є готові шаблони, залишиться тільки підставити свої дані. Багато розоряються через те, що вчасно все не прорахували. Підприємці не розуміють, що таке маржинальний прибуток, рентабельність продажів. Виручка - не головне, це варто пам'ятати.

Є й оптимістичні тенденції. Держава заявляє, що буде допомагати і підтримувати малий бізнес. Ще одна хороша новина - скасування санкцій Євросоюзу, є ймовірність, що у підприємців з'явиться можливість брати кредити під менші відсотки. І зараз працюють програми європейських банків для підприємців і можна брати гроші для розвитку бізнесу. Чомусь у нас цим мало користуються, але під деякі інноваційні проекти вам можуть дати гроші безкоштовно. Варто прийти в банк з хорошим бізнес-планом, і ви отримаєте кредит для розвитку малого бізнесу. Звичайно, про великі суми не йдеться.
Коли важко, все починає крутитися швидше, з'являються нові ідеї. Так що, може, це і добре, коли все погано. Як би не дивно це звучало.

PS Цікавий матеріал? підписуйтесь на нашу безкоштовну розсилку і отримуйте корисні матеріали щотижня!

Зображення: pixabay.com

28-03-2016

← Назад