Аудит касових операцій - Відповіді на квитки з дисципліни «Основи аудиту '

Мета - встановлення відповідності застосування в організації методики б / у нормативним документам.

завдання:

ü Перевірка своєчасності і повного відображення в б / у операцій з грошовими коштами відповідно до законодавством РФ.

ü Перевірка правильності документального оформлення операцій з грошовими коштами .

ü Перевірка своєчасності проведення інвентаризації грошових коштів .

Основні нормативні документи:

ü федеральний закон №54 про застосування Контрольної касової техніки ... "порядок ведення касових операцій в РФ "

ü ФЗ №40 «Порядок ведення касових операцій в РФ.

Надані аудитору документи:

ü баланс форми 1,4

ü ОСВ,

ü регістри бух обліку по рахунках: 50,51,52,55,57.

ü Банківські виписки, касова книга , Прибуткові і видаткові касові ордена .

ü Акти інвентаризації грошових коштів і так далі.

Ознайомчий етап.

Аудитор повинен: встановити, що дані про залишки грошових коштів на кінець періоду зазначені в ОСВ відповідають даними зазначеним по рядку 260 форми 1. Провести звірку сум залишків на кінець періоду на рахунках згідно з банківськими виписками. І отримати роз'яснення по всіх виявлених розбіжностей . проаналізувати залишки грошових коштів на предмет незвичайних статей. Переконатися, що сума грошових коштів в іноземній валюті переведена в рублі за курсом ЦБ РФ на кінець звітного періоду правильно.

Основний етап.

Аудитор перевіряє збереження готівкових грошових коштів в касі . Повинен встановити чи проводиться інвентаризація в касі перед складанням річної бух звітності при зміні матеріально-відповідальних осіб, при виявленні фактів розкрадання , Зловживання або псування майна , У випадках стихійного лиха та інших надзвичайних ситуаціях при ліквідації або організації підприємства та інше.

При перевірки дотримання встановленого ліміту залишку грошових коштів в касі організації необхідно запросити розрахунок на встановлення організації ліміту залишку.

Далі вибірково проводиться перевірка дотримання ліміту .

Також проводиться перевірка дотримання встановленого розміру проведення готівкових розрахунків між юр особами (100 000 рублів в день по одному договору).

при перевірки касових операцій особлива увага приділяється з'ясуванню повноти своєчасності і правильності оприбуткування готівки. В результаті надходження з банку повернення підзвітних сум виручки внесків орендної плати і інших доходів . Перевіряючи витрата готівки грошових коштів з каси аудитор звертає увагу на юридичну обгрунтованість видачі грошових коштів , Тобто на наявність наказів і розпоряджень на преміювання, на надання мат допомоги, на відрядження , на представництві витрати , а також довіреності від сторонніх організацій , Виконавчих листів та інше. якщо організація веде розрахунки з фіз особами із застосуванням КГТ, то необхідно перевірити чи вся ККТ пройшла реєстрацію в податковій інспекції .

При перевірки порядку зберігання зведених грошових коштів в касах організації встановлюється його відповідність Порядку ведення касових операцій в РФ.

Основні види порушень:

ü Відсутність первинних касових документів або їх оформлення з порушенням встановлених вимог

ü Не дотримання встановленого ліміту розрахунків готівкою мпжду юр особами

ü Неповне оприбутковувати виручки пов'язане з тим, що касири залишають в касах організацій невеликий розмір грошових коштів на розмін.

ü Відсутність первинних документів, що підтверджують факт здійснення операції.

ü Некоректна кореспонденція рахунків по обліку банківських операцій .