Банківські рахунки: види і порядок роботи з ними

1. Види банківських рахунків
2. Розрахунковий vs. поточний рахунок: в чому різниця?
3. Поточні і транзитні розрахункові рахунки
4. Відкриття, закриття та ведення розрахункового рахунку компанії

Які існують види банківських рахунків, відкритих в Росії? Чим поточний рахунок відрізняється від розрахункового? Навіщо використовуються транзитні розрахункові рахунки? Який порядок відкриття, ведення та закриття розрахункового рахунку компанії?

Види банківських рахунків

Банки в Росії мають право відкривати своїм клієнтам (юридичним і приватним особам, а також кредитним і некомерційним організаціям) наступні види рахунків:

• поточні рахунки;
• Розрахункові рахунки;
• бюджетні рахунки;
• кореспондентські рахунки;
• кореспондентські субрахунка;
• рахунки довірчого управління;
• спеціальні банківські рахунки (наприклад, рахунки для нарахування зарплати і сплати соціальних внесків, транзитні валютні рахунки або майстер-рахунки для здійснення операцій кеш-ПУЛІНГ );
• депозит ні рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів;
• рахунки за вкладами (депозит ам), в практиці також іменовані «депозит ними» рахунками.

Потрібно відзначити, що не для всіх цих видів потрібно висновок спеціального договору з банком про відкриття рахунку. Деякі види рахунків можуть відкриватися банками автоматично. Наприклад, при розміщенні депозит а ( вкладу ) Компанії на певний термін під нього банком відкривається спеціальний рахунок за вкладом (номер якого також залежить від терміну вкладу).

Розрахунковий vs. поточний рахунок: в чому різниця?

Слід позначити різницю між поточними і розрахунковими рахунками.

Якщо мова йде про физ.лицами, то різниця між цими двома видами рахунків більш істотна, ніж для компаній. Поточні рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. На свій поточний рахунок в банку приватна особа може зараховувати кошти і проводити покупки, але не може використовувати його для ведення бізнесу. А розрахунковий рахунок може відкрити физ.лицо, що займається приватною практикою ( «самозайняті») або індивідуальний підприємець для розрахунків з іншими физ.лицами, ІП або юр.лицами за товари або послуги ( Інструкція N 153 -І банку Росії ). Обидва рахунки можуть бути прив'язані до банківської карти физ.лица.

Якщо мова йде про юр.особою, то вони можуть відкривати розрахункові рахунки, якщо не є кредитними організаціями, для оплати своїх рахунків і зарахування коштів. Розрахункові рахунки відкриваються представництвам кредитних організацій, а також некомерційним організаціям для здійснення операцій, пов'язаних з досягненням цілей, для яких некомерційні організації створені. Компанії можуть відкривати також і поточні рахунки.

Зазвичай поточними рахунками називаються основні рахунки у валюті (для розмежування їх з транзитними, на які валютна виручка надходить первинно).

Зрозуміти, хто власник рахунку (ІП, физ.лицо або компанія) можна за першими трьома цифрами номера рахунку (він має структуру ААА.ВВ.ССС.D.XXZZ.PР.М.NNNN). Наприклад, перші три цифри, тобто «ААА», банківського рахунку означають наступне:

• 401-402- рахунки для платежів до бюджету.
• 405-406 - рахунки гос.організацій.
• 407 - рахунки юридичних осіб.
• 411- 419 -вклади держ. структур.
• 420-422 - вклади юр. осіб.
• 424 - вклади іноземній організації.
• 408 - рахунок фіз. особи.

Поточні і транзитні розрахункові рахунки

Для компаній, що займаються зовнішньоторговельними операціями, важливо знати, що валютна виручка завжди спочатку зараховується на транзитний розрахунковий рахунок, тому поточному валютному рахунку в банку обов'язково буде супроводжувати транзитний рахунок. Гроші на транзтном рахунку можуть «висіти» скільки завгодно довго, поки співробітники не нададуть в банк весь вимагає набір документів для ідентифікації суми (відповідно до інструкції Банку Росії № 111-І).

Для цього потрібно надати в банк:

1.Справку про валютні операції (СВО) за встановленою формою.

2.Заявку на продаж (переклад) з транзитного валютного рахунку за формою, встановленою банком.

3.Обосновивающій документ (контракт, інвойс, інший документ, на підставі якого здійснено валютна операція).

4. Паспорт угоди (якщо не оформлений заздалегідь).

Після надання всіх документів кошти з транзитного рахунку можуть бути переведені на поточний протягом 2-3 годин (якщо це відбувається протягом операційного дня). Після цього компанія може скористатися цими коштами в іноземній валюті на свій розсуд: або здійснити валютний платіж, або конвертувати їх в рублі і зарахувати вже на свій розрахунковий рахунок в рублях.

При цьому можна зробити або автоматичну конвертацію за внутрішнім курсом банку (встановлюється автоматично), або укласти з банком угоду, самостійно зафіксувавши курс (наприклад, через власну трейдингову платформу банку або незалежну платформу для компанії , Типу Bloomberg). У другому варіанті курс, безсумнівно, може бути краще, що вигідно при істотних обсягах угоди.

Відкриття, закриття та ведення розрахункового рахунку компанії

Для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі необхідно подати заяву і підписати з банком договір. Крім того, буде потрібно надати в банк наступний пакет документів:

• свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи;
• установчих документів юридичної особи;
• виписка з Держ.реєстрі (ЕГРІП / ЕГРЮЛ);
• картка зі зразками підписів і відбитком печатки;
• паспорта і документи, що підтверджують повноваження посадових осіб, зазначених у картці зі зразками підписів і відбитка печатки.
• документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;
• свідоцтво про постановку на облік в податковому органі, або документ, що видається податковим органом у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, з метою відкриття банківського рахунку.

В одному і тому ж банку і юридична особа та ВП може мати тільки один розрахунковий рахунок. При цьому, про відкриття розрахункового рахунку власник зобов'язаний сповістити податкову інспекцію та фонди.

У корпоративному бухгалтерському обліку в кожному розрахунковому рахунку ведеться окремий аналітичний облік для того використовується активний рахунок 51 "Розрахункові рахунки". Дебетове сальдо рахунку 51 означає наявність коштів на розрахунковому рахунку, обороти по дебету - збільшення, а по кредиту - зменшення, т. Е. Списання коштів.

Для перекладу певної суми з розрахункового рахунку платника на рахунок одержувача необхідно платіжне доручення (розрахунковий документ). Для того, щоб зняти готівку з розрахункового рахунку організації, буде потрібно грошовий чек .

Крім того, компанія має можливість регулярно перевіряти залишки і баланс свого розрахункового рахунку в системі банк-клієнт, а також, наприклад, у власній корпоративній системі обліку (наприклад, S AP), в яку ця інформація буде потрапляти за допомогою повідомлень SWIFT від банку формату MT-100 (деякі банки іноді навіть відправляють їх безкоштовно).

Крім того, банки можуть щодня надають організаціям виписки з розрахункового рахунку, що містять вироблені операції, обороти і сальдо, і на паперовому носії. До виписки додаються грошово-розрахункові документи, на підставі яких зроблено операції по розрахунковому рахунку. Потім на підставі цих виписок бухгалтерія проводить записи по розрахункових рахунках в корпоративній системі обліку (1С, S AP).

Процедура закриття розрахункового рахунку аналогічна процедурі відкриття: необхідно подати відповідну заяву і договір буде розірвано. Потім протягом семи днів з дати закриття рахунку необхідно відправити повідомлення в ФНС і позабюджетні фонди про закриття розрахункового рахунку.

2,611 переглядів за все, 2 переглядів сьогодні

Слідкуйте за нашими оновленнями: