Розрахунок рентабельності: формула і приклад для двох підприємств

1. Що таке рентабельність підприємства
2. Формула розрахунку рентабельності виробництва
3. Формула розрахунку рентабельності по балансу
4. Приклад розрахунку рентабельності виробництва

Для аналізу і розрахунку ефективності діяльності підприємства використовується широкий спектр економічних і фінансових показників. Вони відрізняються за складністю розрахунку, доступності даних і користі для аналізу.

Рентабельність є одним з оптимальних показників ефективності - простота розрахунку, доступність даних і величезна корисність для аналізу роблять цей показник обов'язковим для розрахунку.

Що таке рентабельність підприємства

Рентабельність (RO - returnon) - загальний показник економічної ефективності діяльності підприємства або використання капіталу / ресурсів (матеріальних, фінансових і т.д.). Даний показник необхідний для аналізу господарської діяльності і для порівняння з іншими підприємствами.

Рентабельність, на відміну від прибутку, є відносним показником, тому рентабельності кількох підприємств можливо порівнювати між собою.

Прибуток, виручка і обсяг продажів є абсолютними показниками або економічним ефектом і порівнювати ці дані кількох підприємств некоректно, тому що подібне порівняння не покаже справжній стан справ.

Можливо підприємство з меншим обсягом продажів буде більш ефективним і стійким, тобто обійде інше підприємство за відносними показниками, що важливіше. Рентабельність також порівнюють з ККД (коефіцієнтом корисної дії).

У загальному вигляді рентабельність показує скільки рублів (копійок) прибутку принесе один рубль, вкладений в активи або ресурси. Для рентабельності продажів формула читається так: скільки копійок прибутку міститься в одному рублі виручки. Виміряний у відсотках, даний показник відображає ефективність діяльності.

Існують кілька основних видів рентабельності:

• рентабельність продукції / продажу (ROTR / ROS - totalrevenue / sale),
• рентабельність собівартості (ROTC - totalcost),
• рентабельність активів (ROA - assets)
• рентабельність інвестицій (ROI - invested capital)
• рентабельність персоналу (ROL - labour)

Універсальна формула для розрахунку рентабельності виглядає наступним чином:

RO = (Вид прибутку / Показник, рентабельність якого необхідно розрахувати) * 100%

У чисельнику вид прибутку - найчастіше використовується прибуток від продажів (від реалізації) і чистий прибуток, але можливий розрахунок на основі валового прибутку , Балансового прибутку і операційного прибутку . Всі види прибутку можна знайти в звіті про фінансові результати (про прибутки і збитки).

У знаменнику показник, рентабельність якого необхідно розрахувати. Показник завжди в вартісному вираженні. Наприклад, знайти рентабельність продажів (ROTR), тобто в знаменнику повинен стояти показник обсягу продажів у вартісному вираженні - це виручка (TR - totalrevenue). Виручка знаходиться як добуток ціни (P - price) на обсяг продажів (Q - quantity). TR = P * Q.

Формула розрахунку рентабельності виробництва

Рентабельність собівартості (ROTC - returnontotalcost) - один з основних видів рентабельності, необхідних для аналізу ефективності. Рентабельність собівартості також називають рентабельністю виробництва, так цей показник відображає ефективність виробничого процесу.

Рентабельність виробництва (собівартості) розраховується за такою формулою:

ROTC = (ПР / TC) * 100%

У чисельнику прибуток від продажів / реалізації (ПР), яка знаходиться як різниця між доходами (виручкою - TR- totalrevenue) і витратами (повною собівартістю - TC - totalcost). ПР = TR-TC.

У знаменнику показник, рентабельність якого необхідно знайти - повна собівартість (TC). Повна собівартість складається з усіх витрат підприємства: витрат на матеріали, напівфабрикати, заробітну плату робітників і АУП (адміністративно-управлінського персоналу), електроенергія та інші послуги ЖКГ, цехових і заводських витрат, витрат на рекламу, забезпечення безпеки і т.д.

Найбільшу частку в собівартості складають матеріали, тому основні виробництва називають матеріаломісткими.

Рентабельність собівартості показує, скільки копійок прибутку від реалізації принесе один рубль, вкладений в собівартість продукції. Або, виміряний у відсотках, даний показник відображає на скільки відсотків ефективне використання виробничих ресурсів.

Даний показник можна розрахувати як по всьому підприємству, так і по цехах і типам продукції.

Формула розрахунку рентабельності по балансу

Багато видів рентабельності розраховуються на основі даних бухгалтерського балансу. Бухгалтерський баланс містить інформацію про активи, зобов'язання і власний капітал організації.

Складається дана форма 2 рази в рік, тобто стан будь-якого показника можна подивитися на початок періоду і на кінець періоду. Для розрахунку рентабельності з бухгалтерського балансу необхідні наступні показники:

• активи (оборотні і необоротні);
• величина власного капіталу;
• об'єм інвестицій;
• та ін.

Не можна просто взяти будь-який з цих показників і порахувати рентабельність - це неправильно!

Для того щоб коректно провести розрахунок рентабельності, потрібно знайти середнє арифметичне від суми показника на початок поточного (кінець попереднього) і кінець поточного періоду.

Наприклад, знайти рентабельність необоротних активів. З бухгалтерського балансу береться сума величин необоротних активів на початок і кінець періоду і ділиться навпіл.

У бухгалтерському балансі середніх підприємств величина необоротних активів відображена в рядку 190 - Разом у розділі I, для малих підприємств величина необоротних активів - сума рядків 1150 + 1170.

Формула рентабельності необоротних активів виглядає наступним чином:

ROA (вн) = (ПР / (ВнАнп + ВнАкп) / 2) * 100%,

де ВнАнп - вартість необоротних активів на початок поточного (кінець попереднього) періоду, ВнАкп - вартість необоротних активів на кінець поточного періоду.

Рентабельність необоротних активів показує, скільки копійок прибутку від продажів принесе один рубль, вкладений в необоротні активи.

Приклад розрахунку рентабельності виробництва

Для розрахунку рентабельності виробництва необхідні наступні показники: повна собівартість (TC) і прибуток від реалізації (ПР). Дані представлені в таблиці.

Показник Підприємство 1 Підприємство 2 Величина, руб. Виручка (TR) 1 500 000 2 400 000 Повна собівартість (TC) 500 000 1 200 000

Прибуток від реалізації можна розрахувати як різницю між виручкою і повною собівартістю.

ПР1 = TR-TC = 1500000-500000 = 1 000 000 рублів

ПР2 = TR-TC = 2400000-1200000 = 1 200 000 рублів

Очевидно, що виручка і прибуток від реалізації у другого підприємства вище. У вимірі абсолютних показників ефект другого підприємства вище. Але чи означає це, що друге підприємство ефективніше? Для відповіді на це питання необхідно розрахувати рентабельність виробництва.

ROTC1 = (ПР / TC) * 100% = (1000000/500000) * 100% = 200%

ROTC2 = (ПР / TC) * 100% = (1200000/1200000) * 100% = 100%

Рентабельність виробництва першого підприємства в 2 рази вище рентабельності виробництва другого підприємства. Можна впевнено говорити, що виробництво першого підприємства в 2 рази ефективніше, ніж у другого.

Рентабельність, як показник ефективності діяльності підприємства, більш точно відображає реальний стан справ на виробництві, у сфері продажів або інвестицій підприємства, дозволяючи правильно зреагувати на поточну ситуацію, на відміну від використання абсолютних показників, які не дають повної картини.

Відео про те, що показує рентабельність: