Звіт про Міжнародну конференцію «Контролінг: від фінансової звітності - до управління компанією» (День 1)

23-24 вересня 2010 року відбулася міжнародна конференція «Контролінг: від фінансової звітності до управління компанією», організована порталом CFO-Russia.ru і Клубом фінансових директорів. Партнером заходу виступила компанія Synaptris Dashboard Systems.

В рамках конференції виступило 16 топ-менеджерів з провідних російських і міжнародних компаній (МТС, «Інспекторат Р», Tchibo CIS, «Білий вітер Цифровий», «Автомир», Кіровський завод та інших). За результатами анкетування делегатів, захід пройшов на високому змістовному рівні.

Щоб придбати матеріали конференції, телефонуйте +7 (495) 971-92-18 або пишіть по електронній пошті [email protected].

День 1

За словами Михайла Лукашевича, головного редактора CFO-Russia.ru, тема заходу дуже актуальна, адже контролінг сьогодні - це не просто система інформаційно-аналітичної підтримки керівників, а й спосіб мислення, орієнтований на розвиток підприємства в довгостроковій перспективі. В який став вже звичному для багатьох учасників конференц-залі готелю Holiday Inn «Симоновський» фінансові директори різних організацій обговорили найбільш актуальні питання формування системи контролінгу.

Перший день конференції відкрила Лада Христенко , Директор з економіки та фінансів «Інспекторат Р», виступивши з доповіддю «Побудова системи оперативного контролінгу в компанії».

Основний напрямок діяльності компанії - проведення інспекцій та лабораторних випробувань нафти та нафтопродуктів, металів, мінералів, агропродукції і добрив. Компанія входить в групу компаній Inspectorate, яка є однією з провідних незалежних сюрвеєрські фірм і має в своєму розпорядженні всесвітньою мережею офісів і лабораторій в більш ніж 130 країнах світу.

«Система контролінгу в нашій компанії побудована таким чином, щоб забезпечити оптимальний комунікаційний і інформаційний процес, який буде сприяти досягненню стратегічних цілей бізнесу», - розповіла Лада Христенко.

Основою контролінгу в «Інспекторат Р», за словами Лади, служать фінансові звіти «Для нас дуже важлива збалансована система звітності. Основний принцип: тільки потрібне, нічого зайвого ».

При побудові системи контролінгу в компанії «Інспекторат Р» велику увагу було приділено корпоративній інформаційній системі. «Спочатку ми використовували систему SUN. Вона досить потужна, але не придатна для Росії, оскільки в ній немає податкового обліку, - ділиться досвідом Лада Христенко. - Тепер ми використовуємо систему російських розробників. Завдяки автоматизації ми можемо вести позамовний облік, вона дозволила нам значно скоротити терміни оплати дебіторської заборгованості та зменшити терміни реакції операторів ».

Кирило Поляков , Виконавчий віце-президент з економіки та фінансів - фінансовий директор «Промбуд Груп», виступив з доповіддю «Використання ERP-систем для цілей контролінгу» та розповів про основні етапи впровадження єдиної інформаційної системи в групі компаній «Промбуд». «Ми довго вибирали платформу і розглядали кілька варіантів доступу, - ділиться досвідом Кирило Поляков. - У підсумку зупинилися на 1С 8.0 і термінальному доступі. У 2006 році розробили модулі бухгалтерії, бюджетування і казначейства. У 2007 всі ці модулі були інтегровані в єдину базу. У 2009 ми впровадили модуль автотранспорту, розробили і допрацювали такі блоки, як бюджет договору, авізо, матеріали, ОС і т.д. У 2010 році автоматизували валютний облік, облік відсотків за кредитами і позиками, складський облік, управління дебіторською та кредиторською заборгованостями, робочий капітал, заставну книгу ».

Кирило Поляков також торкнувся теми управління ресурсами, управління ліквідністю і ефективністю, а також розглянув процессную схему формування та затвердження бюджету.

Виступаючи з доповіддю «Контролінг в ритейлі: практичні аспекти», Данила Васькевич , Фінансовий директор «Білий Вітер Цифровий», розповів про основні принципи організації контролінгу на підприємстві і про роль фінансового директора. «Фактична зона відповідальності і впливу фінансового директора зазвичай виходить за рамки його традиційного функціоналу, - вважає Данило Васькевич. - Від його стилю керівництва залежить і ефективність контролінгу для компанії. Перш, ніж щось змінювати, завоюйте авторитет в компанії. А для цього потрібен безкомпромісний професіоналізм і увага до людей. Заражайте людей особистим прикладом. Елементарні формальні процедури і порядок на порожньому полі дають сильний ефект, якщо фіндиректору під силу перевиховати компанію. Іноді необхідно звільняти людей для того, щоб виконати цілі, поставлені акціонерами. Бізнес, бізнес і ще раз бізнес. Чітко розбирайтеся, на чому компанія робить гроші, а де втрачає, і тримайте ці області під особистим контролем ».

Ірина Плотникова , Начальник відділу зведеної фінансової звітності Кіровського заводу, виступаючи з доповіддю «Створення різних звітів і їх ієрархія для цілей контролінгу», розповіла про роль і місце звітності в системі корпоративного контролінгу.

«Прийняття рішень на всіх рівнях управління можливо тільки на основі об'єктивної і достовірної інформації, - вважає Ірина Плотникова. - Оперативні управлінські рішення приймаються на нижчому рівні по максимуму наданих даних. На вищих рівнях управління обсяг інформації скорочується, а відповідальність і значущість прийнятих рішень збільшується ».

Звіти, на думку Ірини, повинні формуватися відповідно до принципу многоступенчатости, що відображає ієрархію структур бізнесу і видів діяльності. Обсяг, рівень і якість звітності визначаються: інформаційними потребами менеджменту і комерційних служб.

«Грамотна постановка цілей дозволяє визначити масштаби і ступінь деталізації звітних даних і, швидше за все, знизити витрати на ведення обліку», - каже Плотникова.

У своїй доповіді Плотникова виділила основні компоненти звітності і загальні принципи структуризації даних і формування звітності, розповіла про те, як організація служби контролінгу та наявність інтегрованих IT-додатків впливає на систему звітності, а також приділила увагу питанням відображення внутрішньохолдингового діяльності.

Світлана Пашинська , Заступник генерального директора з економіки та фінансів компанії «Об'єднані паперові фабрики», розповіла про процесний підхід до розрахунку витрат (Activity Based Costing - ABC). «Правильно складена модель ABC є основним елементом оцінки витрат і дозволяє наочно уявити функціональну структуру витрат компанії», - говорить Світлана Пашинська.

В результаті прийняття моделі ABC компанія перейшла до процесно-орієнтованого управління, яке дозволяє реалізувати стратегію безперервних поліпшень:

• достовірно рознести витрати за центрами витрат, виявити факти непродуктивних витрат ресурсів;
• більш точно визначити вартість того чи іншого продукту;
• визначати «вузькі місця» у виробничому і збутовому процесі, аналізувати можливі способи «розшивки» цих вузьких місць;
• здійснювати зіставлення плану і факту споживання ресурсів і проводити аналіз за відхиленнями;
• отримати уявлення про потенціал зниження собівартості продукції і послуг;
• моделювати структуру майбутніх витрат при реінжініріге бізнес-процесів, знаходити раціональні варіанти реінжинірингу.

«При переході до АВС необхідно розуміти його основні недоліки: трудомісткість обробки даних, особливо на етапі впровадження, і обмеження у виборі баз розподілу накладних витрат. Крім того потрібно бути впевненими, що дані виробничого пооперационного обліку є достовірними », - каже Світлана Пашинська.

Уміння аналізувати фінансові документи, а також з їх допомогою приймати раціональні управлінські рішення є необхідною умовою роботи фінансового менеджера, вважає Жанна Четиркін , Директор з економіки та фінансів компанії «Світ дитинства» (торгові марки «Етті-Деттен», «Курносики», «Disney baby»).

У доповіді «Сигнальні показники фінансової звітності» Четиркін докладно описала чотири основні групи фінансових коефіцієнтів (коефіцієнти ліквідності, прибутковості, оборотності і фінансової стійкості).

«Аналізувати прибутковість власного капіталу і, відповідно, фінансові важелі управління доцільно за допомогою фінансових коефіцієнтів, - говорить Жанна Четиркін. - Для об'єктивної інтерпретації фінансових показників потрібен не один, а цілий набір коефіцієнтів, який є індивідуальним для кожного підприємства. Оптимальний набір для професійної діагностики фінансового стану компанії визначається трохи більше 20 коефіцієнтами, а всього теорія фінансового менеджменту налічує понад 200 коефіцієнтів для різних цілей і груп користувачів фінансової звітності. Важливо знайти розумне співвідношення значень даних коефіцієнтів і не прагнути до їх безумовної максимізації, - каже Жанна. - Наприклад, за допомогою коефіцієнта критичної ліквідності визначається допустимий обсяг залишків коштів на рахунках компанії і їх еквівалентів з одного боку, і якість роботи скарбника по ефективному управлінню вільних грошових залишком і кредитним портфелем - з іншого ».

Василь Пташинский , Фінансовий директор групи компаній «Автомир», розповів про те, як за допомогою правильно організованої системи контролінгу впоратися з дефіцитом коштів і з труднощами при рефінансуванні боргів.

ГК «Автомир» - найбільша компанія на ринку російського авторітейла. На сьогоднішній день частка ринку компанії в сегменті нових легкових автомобілів у 2009 році склала 3,4% по країні, а виручка - 39,6 млрд. Руб.

Як розповів Василь Пташинский: «Під час кризи продажі ГК« Автомир »впали в 2 рази. Це спричинило за собою не тільки проблеми з рентабельністю, а й криза ліквідності і недовіри, зокрема труднощі з рефінансуванням боргів.

Нашим завданням в той період було терміново акумулювати за три місяці як мінімум 2 млрд. Руб. Для цього ми визначили логістичні плани на 3 місяці і оперплан ДДС на 1 місяць і затвердили ліміти фінансування. У разі, якщо вкладений капітал з урахуванням платежів перевищувала затверджений ліміт, платежі блокували. При цьому регулярно проводився контроль фактичних значень показників і план-фактний аналіз відхилень. І якщо раніше облік вкладеного капіталу по кожній марці проводився раз на місяць, то тепер він став проводитися щодня. В результаті було вивільнено 66 мільйонів доларів, оферта за облігаціями успішно пройдена і довіру кредиторів не підірвано: ми успішно домовилися з банками про збереження обсягів фінансування у 2009 році ».

Фінансовий директор мережі «Вікторія» Ліана Калініна в доповіді на тему «Оптимізація витрат без шкоди для операційної діяльності» розповіла про основні методи та інструменти оперативного контролінгу і не обошлавніманіем питання формування резервів по сумнівних боргах.

«Зараз, в період кризи, для багатьох підприємств гостро постала проблема неплатежів. Тому формування резерву по сумнівних боргах є особливо актуальним », - каже Ліана.

Ліана Калініна провела порівняльний аналіз РСБУ і МСФО з обліку даних резервів, виявила розрив між бухгалтерським і податковим обліками Росії і дала рекомендації щодо організації роботи з сумнівними боргами. «Для ефективного управління ресурсами слід визначити норматив оборотності дебіторської заборгованості, автоматизувати розрахунки днів прострочення і організувати систему контролю та оперативного моніторингу розрахунків. Необхідно також робити щомісячні або хоча б щоквартальні звірки з контрагентами. Дуже важливо призначити відповідальних за види заборгованості і приділити увагу мотивації персоналу, наприклад, позбавляти премії в разі виникнення сумнівної заборгованості ».

На завершення першого дня конференції Михайло Попов , Фінансовий директор компанії «Технопарк-BORK», розповів про візуалізації контролю EVA і KPI для топ-менеджерів і керівників підрозділів.

«У планах нашої компанії було відійти від класичного бюджетування. Основою нового процесу бюджетування стало планування EVA і KPI. Ми забезпечили єдність уявлення і єдність сприйняття інформації по KPI в компанії, акцентували увагу на негативних і позитивних відхиленнях в ефективності без великих трудовитрат і розвантажили співробітників від роботи з підготовки звітів до правління і нарад ».

За словами Михайла Попова, тепер в компанії «Технопарк-BORK» ключовим показником ефективності є EVA і KPI, і тому головне завдання основних підрозділів - виконання цих показників. У мотивації на виконання KPI були внесені премії для керівників не тільки комерційних, а й інших служб. В результаті чого ключові показники ефективності в «Технопарк-BORK» за 2010 рік значно підвищилися.

Щоб придбати матеріали конференції, телефонуйте +7 (495) 971-92-18 або пишіть по електронній пошті [email protected].

Олена Полєтаєва