Економічний зміст активних операцій і їх значення в банківській діяльності
Бібліографічний опис:
Коваленко О. Г. Економічний зміст активних операцій і їх значення в банківській діяльності [Текст] // Проблеми сучасної економіки: матеріали II Міжнар. науч. конф. (Челябінськ, жовтень 2012 року). - Челябінськ: Два комсомольця, 2012. - С. 87-93. - URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/56/2726/ (дата звернення: 17.06.2019).
Найважливішою проблемою, що стоїть перед банками, є проблема управління їх активами заради досягнення цілей діяльності банку. У зарубіжній літературі з поняттям і природою банківських активів стикаємося при характеристиці балансу, який «як моментальний знімок дозволяє оцінити активи, зобов'язання і власний капітал в конкретний момент часу». П. Роуз призводить вихідне рівняння балансу, інтерпретуючи при цьому поняття активів: Активи = Пасиви + Акціонерний капітал. «Пасиви та акціонерний капітал - це сукупні кошти з різних джерел, які забезпечують банку необхідну купівельну спроможність для придбання активів. Активи банку становлять сукупність засобів, що використовуються для отримання доходу акціонерами, виплати відсотків вкладникам і оплати праці співробітникам відповідно до їхнього внеску і кваліфікацією »[5].
Гідність цього визначення полягає в наступному: 1) автор при характеристиці пасивів і акціонерного капіталу, що становлять ресурси банку, мимоволі підводить до поняття економічного потенціалу банку як здатності купувати активи; 2) при характеристиці активів вказується їх кінцева мета у вигляді досягнень інтересів власників факторів виробництва, які використовуються в банківській діяльності: а) отримання доходу власниками капіталу (акціонерами банку) у вигляді дивіденду; б) отримання доходу власниками позичкового капіталу (вкладниками банку) у вигляді відсотка; в) отримання доходу власниками трудового капіталу банку у вигляді заслуженої заробітної плати.
Однак П. Роуз прямо не говорить про економічний потенціал, не розкриває і механізм трансформації джерел фінансування в активи, так само як і не зазначає факт існування пасивів не інакше як у формі активів. Адже ресурсів в пасивах на певну дату відповідає точно така ж за величиною сума активів, інакше не було б і балансу. У будь-який момент часу ресурси є розміщеними в активи: немає якогось надлишку ресурсів, що не вкладених в активи. До того ж П. Роуз звузив мети використання активів, не включивши туди інституційні інтереси самого банку. Але ж для того, щоб банк міг існувати йому необхідно забезпечити свою ліквідність. Крім того, банк повинен не тільки підтримувати статус-кво, а й ще забезпечити своє зростання, що досягається прибутковістю банку. Отже, перед активами повинна стояти мета отримання доходів у розмірах, що забезпечують зростання банку і достатню винагороду власникам факторів виробництва. П. Роуз в зазначеному вище визначенні не встановлює також характер взаємин між поняттями «активи банків» і «активні операції», хоча це важливо з позицій управління.
У сучасній економічній літературі також намагаються розмежувати поняття «активи» і «активні операції». С.А. Зубов зазначає: «під активами комерційного банку розуміється розміщення власних і залучених ресурсів, а під активними операціями - здійснення вкладень з метою отримання найвищої прибутковості при дотриманні певних норм ліквідності і збереження як самого активу, так і його вартості» [4]. Автор, мабуть, виходить з посередницької діяльності банку, але ізольовано розглядає стадію акумуляції і стадію розміщення ресурсів. Активи та активні операції він відносить до стадії розміщення ресурсів, розрізняючи їх за ступенем активності, хоча прямо про це не говорить. Але з його визначення випливає, що активи - це проста фіксація факту розміщення ресурсів, а активні операції - цілеспрямоване розміщення, а отже - це активна діяльність банку. Їм вказана мета вкладень в активи, орієнтована і на інституційні інтереси банку; окремо в якості мети виділено один з аспектів ліквідності - збереження самого активу і його вартості, про що нерідко забувають.
Автор підручника «Гроші, кредит і банки» Владимирова М.П. говорить про активні операції як про таких, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси для отримання прибутку та підтримки ліквідності. Мабуть, беручи до уваги складність віднесення деяких операцій до розряду пасивних або активних в бухгалтерському плані, вони виділяють активно-пасивні операції, звані послугами, які виконуються банками за дорученням клієнтів за комісійну винагороду (надалі будемо називати їх умовно активними операціями). Визнаючи наявність активно-пасивних операцій, автори звужують їх цільове призначення в порівнянні з власне активними операціями: послуги надаються банком своїм клієнтам тільки з метою отримання доходу від надання послуг та їх надання не пов'язане з необхідністю підтримки ліквідності банку. Крім того, за межами цього визначення залишається таке важливе призначення банківських послуг, що реалізовується за допомогою здійснення активно-пасивних операцій, як комплексне задоволення потреб клієнтів [3].
Автори підручника «Банківська справа» під загальною редакцією С.І. Кумок, вважають за можливе класифікувати банківські операції на активні і пасивні з позицій змін, що відбуваються в балансі банку в результаті цих операцій [6]. На їхню думку, пасивні операції, це операції, в результаті яких відбувається збільшення коштів, що знаходяться на пасивних або активно-пасивних рахунках, без еквівалентного збільшення коштів на активних рахунках. При такому трактуванні виникають складнощі при класифікації операцій на пасивні і активні, на що справедливо вказує М.М. Ямпільський. Він ставить під сумнів доцільність застосування термінів - активні і пасивні операції, і, перш за все, тому, що банківські операції призводять до синхронного і односпрямованому зміни залишків і по активу, і по пасиву балансу. Так, видача позики із зарахуванням її валюти на розрахунковий рахунок клієнта в цьому ж банку, викликає збільшення активу і пасиву. Погашення позички з розрахункового рахунку позичальника, відкритого в банку-кредиторі, супроводжується одночасним зменшенням активу і пасиву. Надання ж клієнтові нової позики з напрямком її на погашення колишньої позичкової заборгованості взагалі не змінює розмір залишків по активу і по пасиву балансу банку. На думку М.М. Ямпільського, розмежування банківських операцій на активні і пасивні, відбувається через, нібито, помилковою посилки, що банки здійснюють посередницьку діяльність. Він же виходить з того, що суть банківської діяльності полягає головним чином у забезпеченні готівкового і безготівкового обороту платіжними засобами або в заміщенні грошового обороту кредитними операціями.
Безсумнівно, розподіл банківських операцій на активні і пасивні вельми умовно і формально. Точніше було б виділяти банківські операції, пов'язані: 1) із залученням і формуванням ресурсів банку 2) з їх розміщенням. А якщо другі і можна називати активними, то за економічним змістом. Адже ці операції пов'язані з трансформацією пасивів в активи, причому трансформацією не пасивною, а цілеспрямованою. Активні операції в цьому сенсі є перетворювачами пасивів в активи. З позицій управління, активні операції виступають керуючою системою по відношенню до активів: активи є похідними від активних операцій. Таким чином, в бухгалтерському та управлінському аспектах можна встановити логічний зв'язок:
Узагальнивши різні точки зору на розуміння сутності активів, можна виділити наступні їх особливості, а саме:
це балансове поняття, яке відображає явище в вигляді запасу, залишку, але не потоку грошових коштів;
вони є похідними від активних операцій і є їх результатом. Вони фіксують в сальдований вигляді стан динамічної активної операції на якийсь момент часу;
пов'язані з розміщенням коштів і виступають результатом трансформації пасивів в активи;
Результативність активів виражається в досягненні:
кінцевих і проміжних цілей банку як суб'єкта господарювання - збереження банку на основі підтримки його ліквідності і зростання банку на основі забезпечення його прибутковості;
цілей акціонерів і вкладників - отримання ними оптимальних доходів;
комплексного і якісного обслуговування клієнтів;
забезпечення необхідного рівня оплати праці у відповідності з трудовими затратами і якістю праці працівників банку.
Відповідно до зазначених особливостями уточнимо дефініцію «активи». Активи - це відображення в балансі банку розміщення коштів у вигляді залишку на якийсь момент часу з метою:
забезпечення ліквідності банку, що гарантує його самозбереження;
отримання доходу, що забезпечує оптимальний рівень зростання банку і винагороди акціонерам, вкладникам і працівникам банку;
комплексного обслуговування клієнтів.
Аналіз світоглядів на предмет розуміння активних (умовно активних) операцій дозволяє виділити особливості даного поняття, яке включає в поняття активних операцій наступні аспекти:
динамічний процес, що знаходить відображення в бухгалтерському аспекті у вигляді потоку (обороту по дебету і кредиту) і фіксується на певний момент (в стані спокою) у вигляді залишку активів;
посередник між активами і пасивами, трансформатор перших у другі; є керуючою системою по відношенню до активів;
Результативність активних операцій виражається в досягненні тих же цілей, що стоять перед активами.
Таким чином, активні операції - це грошовий потік, процес, що трансформує пасиви в активи і активно впливає на активи з метою:
забезпечення ліквідності банку, що гарантує його самозбереження;
отримання доходу, що забезпечує оптимальний рівень зростання банку і винагороди акціонерам, вкладникам і працівникам банку;
комплексного обслуговування клієнтів [2].
Наведені поняття активів та активних операцій мають бухгалтерську інтерпретацію. Виділення бухгалтерського аспекту поняття банківських активів дозволяє встановити субординацію між активами і активними операціями. Першорядне значення активних операцій в порівнянні з активами підкреслює важливість організації активних операцій, тобто управління активами для досягнення встановлених цілей. Щоб зрозуміти підходи до управління активами банку, поряд з бухгалтерською, потрібна економічна трактування банківських активів. У першому випадку ми виходили з трактування ресурсів як арифметичної суми статей пасивів, тобто з їх «фізичних» форм у вигляді міжбанківських кредитів, депозитів і т.д. У другому випадку, ми спираємося на поняття: активів як активного (банківського) продукту, ресурсів як джерел фінансування активів і економічного потенціалу як потенційної здатності набувати фінансові активи.
Активні операції банку різнорідні як за економічним змістом, так і з точки зору їх якості (можливих результатів для банку). Кількісні співвідношення між різними за якістю активами (вкладеннями коштів) або, частки різних груп активів в їх загальному балансовому підсумку називають структурою активів. Така структура може бути раціональною (доцільною, виправданою) або нераціональною, ефективної (забезпечує прийнятний рівень прибутковості і прибутковості операцій) або неефективною. Судити про це прийнято за наступним:
ступеня диверсифікації активів,
структурі активів, в тому числі за обсягами або часток «хороших» (забезпечених, надійних) і «поганих» (високоризикових, незабезпечених, сумнівних, безнадійних з точки зору повернення) активів;
ступеня ліквідності різних груп активів;
тому, як банк дотримується золоте правило відповідності структури активів структурі пасивів (за обсягами і термінами залучених і розміщених коштів).
За класифікацією активних операцій, як і за структурою активів склалися різні точки зору. Відповідно до міжнародних стандартів активи зазвичай класифікуються за такими категоріями.
За умовчанням. Активи називаються стандартними, коли здатність позичальника обслуговувати свої борги, поза всяким сумнівом, знаходиться на належному рівні. Зазвичай, коли кредити або інші активи повністю забезпечені (включаючи основну суму і відсотки) грошовими коштами або близькими субститутами грошей (наприклад, банківськими депозитними сертифікатами і казначейськими векселями або облігаціями), вони класифікуються як стандартні, незалежно від заборгованостей і інших несприятливих чинників.
Спостережувані. Це активи з потенційними слабкостями, які можуть - в тому випадку, якщо вони не проконтрольовані і не виправлені, погіршити якість активу в цілому або піддати в майбутньому ризику платоспроможність позичальника. Сюди входять, наприклад, кредити, надані на основі неспроможного угоди, за умови недостатнього контролю над заставою або відсутності необхідної документації. Даний клас повинні отримувати позичальники, що працюють в ринкових або економічних умовах, які в майбутньому можуть негативно вплинути на їх платоспроможність. Сказане стосується і до позичальників, які підпадають під вплив поточних негативних тенденцій або мають незбалансовану структуру балансу, але ще не досягли критичної точки, коли їх платоспроможність наражається на небезпеку.
Нижче стандарту. Дана категорія свідчить про явно виражених недоліки, які наражають на небезпеку обслуговування боргу, зокрема коли первинних джерел коштів, спрямованих на погашення кредиту, недостатньо і банку необхідно оцінити можливість використання вторинних джерел погашення, таких як заставу, продаж основних засобів, рефінансування або вишукування додаткових ресурсів . Активи нижче стандарту зазвичай представляють собою аванси позичальникам, які мають недостатню капіталізацію, і термінові кредити позичальникам, поточні грошові потоки яких недостатні для виконання поточних платежів за боргами. До цієї категорії можуть ставитися також короткострокові позики і аванси позичальникам, виробничий цикл яких не дозволяє їм погасити свої борги в строк. Непрацюючі активи, які прострочені принаймні на 90 днів, також входять в дану категорію, поряд з переглянутими позиками і авансами, прострочені відсотки за якими були сплачені позичальником зі своїх власних коштів до того, як відбувся перегляд, і які після перегляду безперервно погашаються в відповідно до встановленого графіка.
Сумнівні. Дані активи мають такі ж недоліки, що і нестандартні активи, але виходячи з існуючих даних повне їх погашення знаходиться під питанням. Існує ймовірність збитків, але наявність певних факторів, які можуть поліпшити становище, відкладає їх переклад в клас збиткових, поки картина не стане остаточно зрозумілою. Непрацюючі активи, які прострочені принаймні на 180 днів, також класифікуються як сумнівні, за винятком тих випадків, коли вони досить забезпечені.
Збиткові. Це активи, які вважаються безнадійними і мають настільки низьку вартість, що подальше їх зміст на балансі невиправдано. Це не означає, що актив не має ніякої ліквідаційної вартості, але з практичної точки зору бажано не відкладати його списання, навіть якщо в майбутньому зможе призвести до часткового його погашення. Непрацюючі активи, які прострочені більш ніж на рік, також класифікуються як збиткові, за винятком тих випадків, коли вони дуже добре забезпечені [3].
На наш погляд найбільш вдалою класифікацією є класифікація, запропонована О.І. Лаврушин, так як ці операції є найбільш поширеними видами активних операцій банків [8]. Більш наочно класифікація активних операцій банку представлена у вигляді схеми на рис. 1.
Мал. 1 - Класифікація активних операцій банку
Проведемо характеристику основних видів активних операцій:
1) Позикові операції. Позикові операції (англ. Loan operations) - надання грошових коштів клієнту банку в процесі кредитування на засадах терміновості, зворотності і платності.
В Основі класіфікації позичковий операцій лежати Критерії: економічний Зміст операции, вид кредиту, об'єкти, Терміни, галузь, вид відкріваються рахунків, порядок нарахування та Погашення відсотків, порядок відачі та Погашення позички, документальне оформлення операции, розмір ризики, характер забезпечення кредиту, рівень прібутковості. Операції, что спріяють витрат клієнта в сфері виробництва або витрат клієнта в сфері обігу визначаються економічний Зміст позичковий операцій. Залежно від виду кредиту позичкові операції ділять на операції: придбання запасів, інвестиційні, лізингові, факторингові, ломбардні, форфейтинговие, компенсаційні, АВАЛЬНИЙ, дисконтні, рамбурсні, акцептні і т.п. За об'єктами кредитування позичкові операції підрозділяють на операції, що забезпечують спрямування коштів в основні (на будівництво, реконструкцію, придбання основних фондів) і оборотні (тимчасові або постійні запаси товарно-матеріальних цінностей, запаси готової продукції, неоплачені вимоги, дебіторська заборгованість, тимчасові потреби) кошти , а також на сезонні і несезонниё. Залежно від терміну позичкові операції бувають: короткострокові, довгострокові, пролонговані і прострочені. У напрямку коштів в ту чи іншу галузь позичкові операції можуть бути торговими, посередницькими, будівельними, промисловими і т.д.
Залежно від виду відкриваються рахунків позичкові операції ділять на операції: по простому позичковому рахунку, по онкольному рахунку, по контокоррентному рахунку, за овердрафтом, за рахунком для відкритої кредитної лінії. Порядок нарахування та погашення відсотків визначає позичкові операції: з достроковим нарахуванням відсотків; з щомісячним нарахуванням відсотків; з щомісячним нарахуванням відсотків з суми, що залишилася боргу; з одноразовим нарахуванням відсотків в кінці терміну кредиту; з нарахуванням прострочених відсотків з тривалістю простроченого боргу до 30 днів; нарахуванням прострочених відсотків з тривалістю простроченого боргу понад 30 днів.
Залежно від умов погашення позики виділяють позичкові операції: з самозгасання (наприклад, надходження всіх коштів клієнта за відкритою кредитною лінією в кредит позичкового рахунку); з погашенням рівними частками протягом узгодженого терміну; з нерівномірним погашенням залежно від зафіксованого в угоді графіка платежів; з одноразовим погашенням всієї суми відразу; аннуїтетниє (рівні річні внески основної суми позики і відсотків); з погашенням після терміну. Один по одному видачі позичкові операції ділять на операції з одноразової видачею та видачею по частинах з наростанням суми боргу. Залежно від оформлюваних документів позичкові операції можуть відбуватися: за кредитним договором або за кредитною угодою; бути одноразовими або постійними; забезпеченими або бланковими (без забезпечення). Позикові операції класифікують на ризикові і неризикові в залежності від сектора економіки, призначення, цілі та якості кредиту, кредитної документації та застави. За характером забезпечення кредиту позичкові операції відносять до забезпеченим і незабезпечених, великим, ліквідним і з якісним забезпеченням або забезпеченням недостатнім, неліквідним з сумнівною якістю. За рівнем прибутковості їх підрозділяють на високоприбуткові, низькодохідні і операції, що не приносять доходу. Забезпечення повернення позик визначають: джерела погашення позик; порядок їх погашення; документація, що закріплює економічної та правової механізм повернення позики та відсотків. Джерела погашення позик поділяють на первинні та вторинні. Первинним джерелом для юридичних і фізичних осіб виступають грошові надходження у вигляді виручки від реалізації продукції, надання послуг або у вигляді заробітної плати, гонорарів і т.д. Порядок погашення цими засобами заборгованостей по позиці і відсоткам шляхом внесення готівки або безготівкового списання з рахунку клієнта, строки погашення частинами або однією сумою передбачається в кредитному договорі банку з клієнтом і закріплюється терміновими зобов'язаннями, що виписуються позичальником в момент отримання позики. Кредитний договір та термінові зобов'язання в цьому випадку служать для банку юридичною підставою для здійснення процедури щодо погашення позики. Використання тільки первинного джерела для забезпечення повернення позик практикується банками для надійних у фінансовому відношенні позичальників, клієнтів, що користуються високою репутацією кредитоспроможності. По відношенню до позичальників, в кредитоспроможності яких банк сумнівається, первинні джерела доповнюються вторинними. До вторинних джерел повернення позичок відносять: виручку від продажу заставленого майна; перерахування коштів гарантами або поручителями; отримання коштів за страховим полісом; надходження коштів в порядку цесії клієнта банку. Використання вторинних джерел можливо при відповідному юридичному оформленні, коли на додаток до кредитного договору між банком і позичальником укладаються договори про заставу, договори про відступлення або надання в банк гарантійного листа, а також страхового поліса. Банк має право скористатися вторинними джерелами тільки після невиконання клієнтом своїх платіжних зобов'язань по основному боргу і відсоткам за рахунок первинних джерел. Реалізація заставних прав кредитора здійснюється за рішенням арбітражного суду.
2) Розрахункові операції. Розрахункові операції відносяться до числа найважливіших банківських операцій. Вони включають інкасові, перекладні і акредитивні операції. Розрахункові операції - операції по зарахуванню і списанню коштів з рахунків клієнтів, у тому числі для оплати їх зобов'язань перед контрагентами. Комерційні банки проводять розрахунки за правилами, формам і стандартам, встановленим Банком Росії, за відсутності правил проведення окремих видів розрахунків - за домовленістю між собою, при виконанні міжнародних розрахунків - в порядку, встановленому федеральними законами та правилами, прийнятими в міжнародній банківській практиці. Комерційні банки, Банк Росії зобов'язані перераховувати кошти клієнта і зараховувати кошти на його рахунок не пізніше наступного операційного дня після отримання відповідного платіжного документа. У разі несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з рахунку клієнта грошових коштів кредитна організація, Банк Росії виплачують відсотки на суму цих коштів за офіційною процентною ставкою Банку Росії.
3) Касові операції. Наявність касових активів у необхідному розмірі - найважливіша умова забезпечення нормального функціонування комерційних банків, які використовують готівку для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення попиту на позики та покриття операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Грошовий запас залежить від: величини поточних зобов'язань банку; термінів видачі грошей клієнтам; розрахунків з власним персоналом; розвитку бізнесу і т.д. Відсутність в достатній кількості грошових коштів може підірвати авторитет банку. На величину готівки впливає інфляція. Вона збільшує небезпеку знецінення грошей, тому їх необхідно швидше пускати в оборот, поміщати в дохідні активи. Через інфляцію потрібно усе більше й більше готівки. Касові операції - операції, пов'язані з рухом готівки, з формуванням, розміщенням і використанням грошових коштів на різних активних рахунках. Значення банківських касових операцій визначається тим, що від них залежать формування касової готівки в господарстві, співвідношення грошових коштів між різними активами, статтями, пропорції між масою паперових, кредитних купюр і білонної (розмінною) монетою.
4) Інвестиційні та фондові операції. У процесі їх здійснення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності. Зазначені операції також приносять банку дохід за допомогою прямої участі в створенні прибутку. Економічне призначення зазначених операцій, як правило, пов'язано з довгостроковим вкладенням коштів безпосередньо у виробництво. Різновидом інвестиційних операцій банків є вкладення коштів в конторські будівлі, обладнання та оплату оренди. Зазначені вкладення здійснюються за рахунок власного капіталу банку, їх призначення полягає в забезпеченні умов для банківської діяльності. Ці інвестиції не приносять банку доходу. Фондові операції банків (securities transactions) - операції з цінними паперами. До фондових операцій банків відносяться: випуск і розміщення власних цінних паперів; кредитування під заставу цінних паперів і купівля цінних паперів банками за власний рахунок; покупка і продаж цінних паперів на ринку за дорученням і за рахунок клієнтів: зберігання і управління цінними паперами клієнтів.
5) Валютні операції. Поняття валютні операції можна визначити як ув'язнені в певний часовий період на конкретних умовах угоди (контракти) учасників валютного ринку з купівлі-продажу, надання позик в іноземній валюті (грошові одиниці іноземних держав і міжнародні грошові одиниці, а також які мають надійти в грошових одиницях іноземних держав векселі та інші цінні папери). Валютні операції пов'язані з переходом права власності та використання валютних цінностей, а також рядом інших можливостей. Можна виділити основні види валютних операцій:
депозитні - короткострокові (від 1 дня до 1 року) операції по залученню коштів в іноземній валюті та їх розміщення на банківських рахунках, тобто валютні кошти надаються в односторонньому порядку
конверсійні - представляють собою обмін (купівля - продаж) еквівалентними сумами за встановленим (або узгодженим) курсу валют на конкретну дату. Даний вид операцій на світовому ринку - переважний. Погоджений курс обміну валют (валютний курс) являє собою співвідношення між грошовими одиницями різних країн, (ціна грошової одиниці однієї країни, виражена в грошовій одиниці іншої країни). Агентами валютного ринку є банки, міжнародні кредитні і фінансові організації, валютні біржі, брокерські фірми, різні фонди і зовнішньоторговельні компанії, приватні особи. Але основну частину валютних операцій здійснюють комерційні банки, вони - головні посередники на світовому валютному ринку.
Валютні операції можна назвати самостійним напрямком бізнесу, сфери діяльності якого такі: Міжнародні інвестиції (міжнародний рух капіталів) міжнародна торгівля товарами, послугами, продуктами інтелектуальної власності, авторськими правами; Міжнародний туризм; міжнародні операції з валютною готівкою. Сучасне міжнародне співтовариство впритул залежить від стану на фінансових ринках і навпаки, тому посилення валютної залежності викликає необхідність координувати валютну політику різних країн, щоб стабілізувати і покращувати економічну спроможність.
6) Гарантійні операції. Банківська гарантія - зобов'язання банку-гаранта, видане за дорученням клієнта (і за його рахунок) заплатити одержувачу банківської гарантії грошову суму відповідно до договору між клієнтом і одержувачем. Виплата здійснюється після надання письмової вимоги одержувача, а також додаткових документів, зазначених в банківській гарантії. На відміну від документарного акредитива та документарного інкасо, банківська гарантія є не формою розрахунків між сторонами за договором, а інструментом, покликаним забезпечити виконання тих чи інших зобов'язань сторін.
Розглянута вище класифікація активних операцій банку відноситься до класифікації, яка передбачає економічне зміст активних операцій банку. Слід зазначити, що активні операції банку можна класифікувати і за іншими підставами. Так, в залежності від ризику активні операції банку поділяють на ризикові і безризикові. До останніх відносяться операції по кореспондентському рахунку, відрахування банку в резервний фонд в ЦБРФ, операції з готівкою. Решта розташовуються по мірі зростання ризику: операції з державними цінними паперами, короткострокові і довгострокові кредити, факторингові та лізингові операції. Залежно від прибутковості операції ділять на які кошти і не приносять його. До безприбуткові відносяться: окремі операції з готівкою, операції по кореспондентському рахунку, відрахування в резервний фонд в ЦБРФ, безвідсоткові позички, пролонговані і відстрочені позики протягом того часу, коли по ним не сплачується відсоток. Операції, що приносять дохід, класифікуються за ознакою його стабільності. До операцій, що приносить нестабільний дохід, відносять: консалтингові, юридичні, доставка цінностей і банківських документів, інші операції. За рівнем ліквідності активні операції поділяються на операції, які характеризуються миттєвої ліквідності, ліквідні та операції довгострокової ліквідності.
Таким чином, активні операції банку - розміщення банком наявних у нього фінансових ресурсів з метою пустити їх в оборот і отримати прибуток. Найбільш поширені форми подібних операцій: надання грошових коштів в кредит під відсотки, вкладення в цінні папери, інвестиції в виробництво. Значення активних операцій для будь-якого комерційного банку дуже велике. Активні операції забезпечують прибутковість і ліквідність банку, тобто дозволяють вирішити дві головні цілі діяльності комерційні банки. Активні операції мають також важливе народногосподарське значення. Саме за допомогою активних операцій банки можуть направляти вивільняються в процесі господарської діяльності грошові кошти тим учасникам економічного обороту, які потребують капіталу, забезпечуючи перелив капіталів в найбільш перспективні галузі економіки, сприяючи зростанню виробничих інвестицій, впровадженню інновацій, здійсненню реструктуризації і стабільного зростання промислового виробництва, розширенню житлового будівництва. Велике соціальне значення мають позики банків населенню.
література:
Банківська справа / За ред. В.І.Колеснікова, Л.П. Кроливецкой. - М., 2011 року.
Банківська справа / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика 2010 року.
Гроші, кредит, банки: навчальний посібник / М.П. Владимирова, А. І. Козлов. - 2-е изд., Стер, - М .: КНОРУС, 2006.
Жарковський, Е. П.Банковское справу. - М .: Омега 2009.
Кумок С.І. «Створення та організація діяльності комерційного банку» М .: Вече тисячі дев'ятсот дев'яносто чотири
Організація діяльності комерційного банку / Під. ред. Тагірбекова К.Р. М: "Весь світ". 2004.
Управління діяльністю комерційного банку / За ред. О.И.Лаврушин. - М.: Фінанси і статистика 2010 року.
www.yandex.ru