Які податки платить інвестор в Росії і США

Вклад у банку. Банківський депозит в Росії податком не обкладається. Однак якщо процентна ставка за вкладом в рублях вище ставки рефінансування ЦБ більш ніж на 5%, а по валютному - понад 9%, то з різниці банк утримає 35% податок.

Монети. 13% податком обкладається дохід, отриманий від інвестицій в монети, знеособлені металеві рахунки (ОМС) і пайові інвестиційні фонди (ПІФи). Податок утримується банком, брокером або керуючою компанією за фактом продажу.

Золото. При вкладенні в золоті злитки потрібно сплатити 18% ПДВ при покупці.

Цінні папери. Доходи, отримані на ринку цінних паперів (Від дивідендів і приросту курсової вартості), оподатковуються за ставкою 13%, за винятком виплат за державними та муніципальними облігаціями, які не оподатковуються.

Посилання по темі: Як інвестору підготуватися до здачі податкової декларації

Податок сплачується тільки за умови продажу цінних паперів і з різниці між сумою продажу і витратами на їх покупку, зберігання і продаж. До складу витрат можна включати як вартість акцій в момент покупки, так і накладні витрати: комісії брокеру, біржі, депозитарію.

Збиток, отриманий за підсумками року, можна переносити на наступні податкові періоди з метою зменшити майбутні податкові платежі за операціями з цінними паперами. Щоб скористатися цим правом, необхідно самостійно подати податкову декларацію та прикласти до неї підтверджуючі документи (їх надає брокер).

Податкова база по операціях купівлі-продажу розраховується методом FIFO (First in - First Out). Т. е. Передбачається, що спочатку продаються ті цінні папери, які були придбані першими.

• Наприклад, в листопаді 2012 року ви придбали 20 акцій компанії "Альфа" по 2900 руб. за штуку, в січні 2013-го - ще 10 акцій цієї ж компанії по 3100 руб., і в травні - 10 по 3500 руб. У серпні продали 25 акцій по 4000 руб. Тоді розрахунок податкової бази буде виглядати так: (25 * 4000) - (20 * 2 900 + 5 * 3100) = 26500 рублів. З цієї суми і буде утримано податок.

При даруванні цінних паперів податок в 13% сплачує той, хто їх отримує. Звільняються тільки родичі першої лінії. При спадкуванні податок не сплачується. Також слід врахувати, що в разі якщо компанія, що випустила облігації збанкрутує і нічого не виплатив за своїми зобов'язаннями, то отримані збитки не зменшують податкову базу інвестора.

Штраф за несплату податку

За несвоєчасно подану або не подає податкову декларацію виникає штраф в розмірі 5% від суми податку за кожний місяць прострочення. При цьому сума штрафу не може перевищувати 30% від суми податку і не може бути менше 1000 рублів.

Подача декларації здійснюється до 30 квітня наступного року. Заповнити декларацію можна вручну або електронно на сайті nalog.ru . Зазначена в декларації сума податку сплачується платником податку самостійно до 15 липня.

Податки російського інвестора в США

Коли інвестор, який проживає в одній країні (є резидентом цієї країни) здійснює операції з фінансовими активами в іншій країні (не є резидентом цієї країни), у нього виникає необхідність платити податок як у країні, де відбувалися операції, так і в країні свого проживання. Щоб уникнути такого (подвійного) оподаткування (Double Tax Treaty) між багатьма країнами укладені спеціальні договори (конвенції).

Завдяки підписаній між США і Росією конвенції про уникнення подвійного оподаткування, дохід інвестора-резидента РФ від вкладення в цінні папери США, оподатковується тільки на території РФ. Для отримання податкових пільг необхідно заповнити, підписати і відправити брокеру форму W-8BEN (Дійсна протягом трьох років).

Прибуток інвестора, що отримується від операцій з акціями на ринку акцій США, обкладається податком на доходи фізичних осіб за ставкою 13%. Що стосується дивідендів, то, згідно з конвенцією, вони обкладаються наступним чином. Емітент, виплачуючи дивіденди, утримує з фізичної особи-нерезидента податок відповідно до місцевого законодавства (в США - це 10%). Після цього одержувач дивідендів сплачує податок у своїй країні.

• Посилання по темі. В даній статті детально розглядаються правила роботи з рахунками в зарубіжних банках і зачіпається проблема валютного резидентства (так, крім
  податкового резидента існує також поняття «валютний резидент» Росії). Рекомендую до прочитання.

До 2014 року ставка податку на дивіденди в Росії становила 9%, тому доплачувати нічого не треба було. Однак з 2015 року податок на дивіденди в нашій країні становить 13%. У зв'язку з цим після того, як американський брокер утримає з вас податок в розмірі 10%, вам потрібно буде доплатити решту 3% вже в Росії. Таким чином, при роботі на фондовому ринку США ви будете платити 13% податок з доходу, отриманого як з дивідендів, так і доходу від акцій.

PS Як спростити собі життя?

Якщо ви активно торгуєте через іноземного брокера, то підготовка декларації про доходи перестає бути простим завданням. Перш за все тому що податкова вимагає детальний звіт по кожній угоді. І чим більше у вас угод, тим складніше готувати звіт. Ви можете спростити собі життя, доручивши підготовку звіту мені, а точніше, моїй програмі. Як це зробити, читайте тут .

Оксана Гафаіті,
автор MindSpace.ru і Trades.MindSpace.ru
Понравілся👍 пост? Залиште свій коментар ніже👇.
Отримуйте мої ідеї по ринку в Telegram📣: @Mindspace_ru