Облік при ССО в «1С: Бухгалтерія 8» на ІТС

Як навчитися правильно використовувати програму
З чого почати
Податковий облік доходів
Податковий облік витрат
Залишилися питання? Запитуйте!

У травні в довіднику «Спрощена система оподаткування» на ІТС з'явився новий розділ. У ньому публікуються статті, в яких розповідається про те, як вести бухгалтерський і податковий облік у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування в програмі «1С: Бухгалтерія 8» (редакція 2.0). Про новому розділі і практичному використанні представлених в ньому матеріалів розповідає д.е.н., професор С.А. Харитонов.

зміст

З кожним роком зростає число організацій, що приймають рішення перейти на спрощену систему оподаткування. Цей спеціальний податковий режим приваблює організації, в першу чергу, тим, що звільняє від обов'язку сплачувати ряд податків, що, в свою чергу, дозволяє економити і на податки, і на підготовці звітності, а також значно скорочує витрати по веденню бухгалтерського обліку не в повному обсязі, і за рахунок цього скорочує витрати на утримання бухгалтерської служби.

Однак спрощена система оподаткування не так вже проста, як може здатися на перший погляд. Пов'язано це, головним чином, з тим, що облік доходів і витрат (розглядаємо об'єкт оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат») при ССО ведеться касовим методом. І якщо облік доходів при цьому методі у бухгалтера, як правило, утруднень не викликає, то облік витрат касовим методом - завдання не з легких, вирішити яку «вручну», без використання спеціалізованого програмного забезпечення можливе лише при дуже простий моделі бізнесу.

Хочеться нагадати: в лінійці програмних продуктів фірми «1С» найбільш затребуваною користувачами програмою, яка забезпечує облік доходів і витрат при УСН, відповідно до главою 26.2 НК РФ «Спрощена система оподаткування», є «1С: Бухгалтерія 8», редакція 2.0. У налаштованому для ведення обліку при УСН варіанті ця програма випускається у вигляді спеціальної поставки «1С: Спрощенка 8».

«1С: Бухгалтерія 8» є універсальною програмою, що підтримує ведення обліку при різних системах оподаткування (загальна, спрощена, загальна + ЕНВД, спрощена + ЕНВД, облік при роботі за патентом та ін.). Але для такої універсальності доводиться зберігати в інформаційній базі надлишкові для застосовуваної системи оподаткування дані.

Також не слід забувати, що програма - це всього лише інструмент для автоматизованого обліку. Для того, щоб отримати кінцевий продукт (у випадку з ССО - заповнену в соотстствіі з НК РФ книгу обліку доходів і витрат, декларацію по єдиному податку і т. д.), важливо вміти цей інструмент грамотно налаштовувати і правильно використовувати.

Щоб допомогти організаціям, які застосовують УСН, правильно використовувати програму, в довідник ІТС «Спрощена система оподаткування» доданий новий розділ «Податковий облік при спрощеній системі оподаткування в« 1С: Бухгалтерія 8 »(рис. 1).

Мал. 1

У цьому розділі публікуються статті, в яких розповідається про те, як в програмі організований податковий облік доходів і витрат при УСН, як налаштувати облікової політики для цілей застосування спрощеної системи оподаткування, яким чином в програмі відобразити окремі доходи і витрати і які особливості заповнення документів при цьому необхідно врахувати.

Як навчитися правильно використовувати програму

Мал. 1

З чого почати

Для зручної навігації розділ поділений на рубрики:

Організація податкового обліку при застосуванні УСН в програмі;
Податковий облік доходів;
Податковий облік витрат.

У першій рубриці роз'яснені загальні принципи організації податкового обліку при УСН в програмі і описані настройки облікової політики для цілей ССО.

Чому це важливо знати? Справа в тому, що податковий облік в програмі побудований на автоматичної інтерпретації реєстрованих фактів господарського життя для цілей ССО і фіксації відповідних записів в спеціалізовані регістри накопичення. Простіше кажучи, організація відображає документами здійснюються господарські операції за правилами бухгалтерського обліку, а програма при проведенні документа з його вигляду і зазначеної в документі інформації сама приймає рішення, яким чином ця операція враховується для цілей податкового обліку.

Податковий облік (при застосуванні УСН) в програмі «1С: Бухгалтерія 8» побудований на використанні регістрів накопичення:
- Витрати при ССО;
- Зареєстровані оплати основних засобів (ССО);
- Зареєстровані оплати нематеріальних активів (ССО);
- Книга обліку доходів і витрат (розділ I);
- Книга обліку доходів і витрат (розділ II);
- Книга обліку доходів і витрат (НМА);
- Інші розрахунки.

У статті «Загальні принципи організації податкового обліку при застосуванні УСН» з ілюстрацією на прикладах пояснюється, яка інформація заноситься в кожен регістр, і як вона далі використовується.

Що програма буде враховувати для цілей ведення обліку по УСН, залежить від об'єкта оподаткування. При об'єкті оподаткування «доходи» програма веде тільки податковий облік доходів, а при об'єкті «доходи, зменшені на величину витрат» - доходів і витрат. При цьому для окремих видів витрат враховуються умови, при виконанні яких вони визнаються такими для цілей визначення податкової бази. Про те, як в програмі вказується об'єкт оподаткування і задаються умови визнання окремих видів витрат, пояснюється в другій статті цієї рубрики «Облікова політика для цілей ССО».

Податковий облік доходів

Друга рубрика присвячена податковому обліку доходів. У ній наводяться статті, в яких роз'яснюється порядок обліку доходів від реалізації товарів (робіт, послуг), доходів у вигляді ТМЦ, отриманих при ліквідації ОС, у вигляді безоплатно отриманого майна, у вигляді списаної кредиторської заборгованості.

Для операцій реалізації товарів і послуг, в відображенні яких є специфіка, порядок обліку наводиться для кожного випадку.

Наприклад, облік операцій реалізації послуг розглядається для випадків, коли:

1) надані послуги, для яких визначено порядок розподілу витрат основного і допоміжного виробництва «за плановими цінами»;

2) надані послуги, для яких визначено інший порядок розподілу витрат основного і допоміжного виробництва, ніж «за плановими цінами», або послуги, для яких не визначено перелік витрат основного і допоміжного виробництва, безпосередньо пов'язаних з наданням цих послуг.

А облік операцій реалізації товарів в роздрібній торгівлі наводиться для випадків, коли:

1) товари реалізуються через автоматизовану торговельну точку (АТТ);

2) товари реалізуються через неавтоматизовану торгову точку (НТТ).

У кожній статті наводиться детальна послідовність дій користувача програми щодо заповнення документів, за допомогою яких операції, пов'язані з отриманням доходів, реєструються в інформаційній базі, і пояснення до послідовності рухів (записів в регістрах обліку), які програма автоматично формує при їх проведенні з акцентом на відображення операції для цілей податкового обліку доходів (рис. 2).

Мал. 2

Податковий облік витрат

Третя рубрика присвячена податковому обліку витрат. У ній представлені статті, в яких роз'яснюється порядок обліку матеріальних витрат, витрат на оплату праці, витрат на придбання основних засобів, витрат у вигляді сум ПДВ по придбаних цінностей і т. Д. Для цілей ведення ССО.

Як і попередній рубриці, в кожній статті наводиться детальна послідовність дій користувача програми щодо заповнення документів, за допомогою яких операції, при здійсненні яких виникають витрати, реєструються в інформаційній базі (рис. 3), і пояснення для тих дій (записів в регістрах обліку) , які програма автоматично формує при їх проведенні, з акцентом на відображення операції для цілей податкового обліку витрат.

Мал. 3

Що стосується окремих витрат організації норми, наведені в чолі 26.2 НК РФ , Не дозволяють зробити однозначний висновок про те, чи визнаються вони як витрати в цілях податку, що сплачується при застосуванні УСН, або в якому періоді вони зменшують отримані доходи. Для подібних ситуацій в статтях цієї рубрики наводяться альтернативні варіанти обліку.

Наприклад, на поточний момент немає ясності з визначенням моменту (періоду) визнання у витратах сум «вхідного» ПДВ за товарами, придбаними для перепродажу. Одні фахівці вважають, що визнати ці суми у витратах можна в періоді, в якому товари оплачені, інші - що тільки в тому періоді, в якому оплачені товари враховані в складі витрат. Таким чином, кожна організація повинна самостійно прийняти рішення, якій позиції вона дотримується. Про те, що потрібно зробити організації, щоб програма враховувала ПДВ у витратах відповідно до прийнятого рішення, пояснюється в статті Витрати у вигляді сум ПДВ по придбаних товарах.

Залишилися питання? Запитуйте!

В першу редакцію розділу Податковий облік при спрощеній системі оподаткування в «1С: Бухгалтерія 8» довідника ІТС увійшли статті, в яких розглядається порядок податкового обліку тих доходів і витрат, які є типовими для більшості організацій або з урахуванням яких у користувачів «1С: Бухгалтерія 8 »виникають труднощі. Якщо представленої в розділі інформації недостатньо і у організації укладено договір на інформаційно-технологічний супровід (1С: ІТС), то вона може отримати консультацію по роботі з програмою фахівців фірми «1С», зателефонувавши за спеціальним телефоном або надіславши лист з питанням електронною поштою за адресою : [email protected] з особистого кабінету при роботі з Інтернет-версією ІТС ( www.its.1c.ru ).

Нагадаємо також, що користувачі професійних версій 1С: ІТС можуть з особистого кабінету на сайті its.1c.ru задати питання з обліку та оподаткування аудиторам фірми «1С».

Пропозиції та побажання за матеріалами нового розділу слід направляти електронною поштою на адресу [email protected] .

Чому це важливо знати?
Залишилися питання?