1С Бухгалтерія - відображення бонусу у вигляді додаткової партії товарів

Відображення в 1С Бухгалтерія отримання бонусу

Часто зустрічаються ситуації, коли покупець отримує ще одну партію товару в якості бонусу від постачальника. Такі дії партнер робить, бажаючи збільшити власні продажі, сформувати лояльність своїх покупців і так далі. При цьому необхідно пам'ятати, що, отримуючи додаткову партію, у покупця змінюється вартість товарів, причому це може позначитися і на більш ранніх поставках. В 1С Бухгалтерія 8.3 є спеціальні алгоритми і обробки, які дозволяють сформувати необхідні проводки.

Для оформлення операції в програмі потрібно, щоб в договорі поставки було зазначено, що при виконанні покупцем певних умов протягом кварталу або іншого періоду, йому буде надано бонус у вигляді ще однієї партії ТМЦ. При наявності такого пункту в контракті, змінюється ціна товару, який вже поставлений і зберігається на складі.

В 1С Бухгалтерія облік такого бонусу в формі поставки додаткової партії ТМЦ проводиться як ретроспективна знижка. Під такою формою заохочення розуміється знижка, яка надається покупцю після поставки (не пізніше, ніж через 5 днів після здійснення відвантаження). У такій ситуації постачальник зобов'язаний пред'явити покупцеві і суму податку, яка обчислюється з урахуванням наданого бонусу. Ця позиція підтверджується положеннями НК РФ і роз'ясненнями Мінфіну РФ. Покупець же відображає в облікових регістрах суму ПДВ стандартним способом.

У ситуації, коли після відвантаження товару покупцеві надається знижка, або відвантажується ще одна партія ТМЦ в рамках діючих умов договору, в результаті чого змінюється ціна раніше оприбуткованого товару, покупцеві необхідно відновити різницю між сумами ПДВ, який був нарахований до того, як ціна товару зменшилася , і після її зменшення в результаті бонусу.

Дата відновлення податку в 1С Бухгалтерія визначається наступним чином: якщо дата, коли були отримані документи про бонусної постачання і зменшенні ціни раніше отриманого товару є більш ранній, ніж дата отримання рахунку-фактури про коригування, то податок відновлюється на дату отримання документів про бонусної постачання. Якщо ж ситуація зворотна (коригувальний рахунок-фактура надійшов раніше), то ПДВ слід відновлювати на цю дату.

Після того, як новий рахунок-фактура отриманий, покупцеві необхідно його зареєструвати в 1С Бухгалтерія (так само, як і в випадку з первинним документом на бонусну поставку). Потім виконується коригування ПДВ за поточний період. При цьому подавати уточнену декларацію не потрібно, оскільки це передбачено положеннями НК РФ і правилами ведення відповідних облікових регістрів.

Далі можна оформляти відрахування ПДВ. Операції в рамках даної процедури здійснюються в стандартному порядку на весь обсяг бонусної поставки.

Якщо ж знижка або бонус надані покупцеві у формі зниження первісної вартості вже надійшов товару, то її не слід відображати як дохід. У такій ситуації рекомендується скорегувати розрахунок податкової бази для визначення розміру податку на прибуток за поточний період. При цьому слід в 1С Бухгалтерія перерахувати середню вартість ТМЦ для визначення суми витрат в регламентованих видах обліку. Оскільки ціна зменшилася, скоротиться і середня вартість, а значить, і величина витрат в період між датою оприбуткування товару та його реалізацією.

Порядок оформлення в 1С Бухгалтерія змін в частині доходів або витрат, що виникли в зв'язку з коригуванням ціни, наданням знижок або здійсненням бонусної поставки, повністю відповідає вимогам НК РФ. Коригування виконується аналогічним способом, як при виявленні помилки в обліку.

Якщо вартість проданого раніше товару також необхідно зменшити, то доведеться подавати в ИФНС уточнені форми звітності з податку на прибуток. Оскільки фінансовий результат в такій ситуації збільшиться, це буде означати, що податок сплачений не в повному обсязі, а значить, доведеться платити пені.

Отриманий товар у вигляді бонусу в такій ситуації слід відображати в обліковій системі за ціною його купівлі.

В 1С Бухгалтерія реєструвати змінений рахунок-фактуру і виконувати коригування бази оподаткування з податку на прибуток слід з використанням форми для відображення змін у надходженнях ТМЦ. Тип операції при цьому слід вибирати, як внесення змін, узгоджене обома сторонами.

При заповненні документа обов'язково слід вказувати документ, яким оприбутковано товар, і на підставі якого був виписаний первинний рахунок-фактура. Якщо використовувати алгоритм введення на підставі, то відповідне поле з реквізитами базового документа буде заповнено автоматично.

Щоб мати можливість коригувати ПДВ, необхідно встановити можливість відображати такі зміни у всіх розділах регламентованого обліку за допомогою установки в налаштуваннях відповідного прапорця. Також слід встановити в програмі можливість відновлювати ПДВ в облікових регістрах.

У таблиці документа необхідно вводити нові показники в частині сум (з урахуванням знижки).

Після того, як документ буде проведений, в 1С Бухгалтерія сформуються відповідні проводки.