Аналіз фінансової діяльності підприємства

  1. Фінансовий аналіз
  2. Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності

У цій статті постараємося коротко розглянути основні поняття, завдання, методи фінансового аналізу компанії або підприємницької діяльності в цілому.

Фінанси є основою системи підприємництва. Фінансові ресурси (грошові кошти) організації представляють собою єдиний вид ресурсів, який безпосередньо і з мінімальними витратами може бути переведений в інші види ресурсів (трудові, засоби і предмети праці), необхідних для нормального процесу виробництва.

Фінансові ресурси - це також один з компонентів бухгалтерського обліку, сполучної ланки між обліком і управлінням.

В умовах ринкової економіки ефективне управління фінансовими ресурсами - фінансовий менеджмент - є пріоритетним для організації і забезпечує багато в чому її економічну стабільність і ефективність.

Предметом фінансової роботи на підприємстві є:

  • фінансові відносини - побудова раціональних схем відносин підприємства з партнерами по бізнесу і з усіма фінансовими інститутами держави як обов'язкових передумов формування його первинних доходів;
  • фінансові потоки - забезпечення їх достатності, своєчасності і синхронізації як обов'язкових передумов фінансової рівноваги підприємства, його фінансового благополуччя.

Можливі напрямки впливу на фінансові відносини та фінансові потоки прийнято представляти трьома укрупненими групами:

  • фінансове планування;
  • оперативно-управлінська робота;
  • контрольно-аналітична робота.

Процес фінансового планування включає кілька етапів.

На першому етапі аналізуються фінансові показники. Для цього, як правило, використовують основні фінансові документи підприємств, сформовані за даними бухгалтерського обліку , Регламентовані законодавцем:

  • бухгалтерський баланс,
  • звіти про прибутки і збитки,
  • звіт про рух грошових коштів

Ці форми містять дані для аналізу і розрахунку фінансових показників діяльності підприємства, які служать основою для визначення результатів діяльності компанії.

Другий етап передбачає складання основних прогнозних документів - прогноз:

  • балансу,
  • звіту про прибутки і збитки,
  • звіту про рух грошових коштів (рух готівки),

які відносяться до перспективних фінансових планів і включаються в структуру обгрунтованого бізнес-плану підприємства.

На третьому етапі відбуваються уточнення і конкретизація показників прогнозних фінансових документів за допомогою складання поточних фінансових планів.

На четвертому етапі здійснюється оперативне фінансове планування.

Завершується процес фінансового планування практичним впровадженням планів і контролем їх виконання.

Фінансове планування тісно пов'язане із здійсненням фінансового аналізу підприємства, який є елементом фінансового менеджменту і аудиту .

Як метод пізнання економічних процесів він займає важливе місце в системі управління підприємством і є прерогативою вищої ланки управлінських структур.

Фінансовий аналіз

Фінансовий аналіз являє собою сукупність методів визначення майнового і фінансового становища господарюючих суб'єктів Єкатеринбурга в минулому періоді, а також його можливостей на найближчу і довгострокову перспективи.

Основними його функціями є:

  • всебічна оцінка фінансового стану об'єкта аналізу;
  • виявлення факторів і причин досягнутого стану;
  • Підготовка та обгрунтування прийнятих управлінських рішень в галузі фінансів;
  • виявлення і мобілізація резервів поліпшення фінансового стану та підвищення ефективності всієї господарської діяльності.

Метою фінансового аналізу є отримання найбільшого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства: його прибутків і збитків, змін активів і пасивів, розрахунків з дебіторами і кредиторами і визначення найбільш ефективних шляхів досягнення прибутковості.

Об'єктом фінансового аналізу є фінансова звітність, яка повинна відповідати вимогам достовірності та відкритості, зрозумілості, корисності і значущості, повноти, послідовності, порівнянності, обачності, нейтральності та ін.

Суб'єктами аналізу виступають групи зацікавлених в діяльності підприємства користувачів інформації.

Метою фінансового аналізу є отримання найбільшого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства: його прибутків і збитків, змін активів і пасивів, розрахунків з дебіторами і кредиторами і визначення найбільш ефективних шляхів досягнення прибутковості, такі як:

  • власники, позикодавці, постачальники, клієнти, податкові органи, персонал підприємства, керівництво, інтерпретують її виходячи зі своїх інтересів;
  • аудиторські фірми, консультанти, біржі, юристи, преса, асоціації, профспілки, які повинні захищати інтереси першої групи користувачів звітності.

Методика фінансового аналізу включає три взаємопов'язаних блоки:

  • аналіз фінансових результатів діяльності підприємства;
  • аналіз фінансового стану підприємства;
  • аналіз ефективності фінансово-господарської діяльності.

Практика фінансового аналізу виробила основні правила читання фінансових звітів, заснованих на дедуктивний метод, який передбачає:

  • горизонтальний (тимчасової) аналіз, що полягає в порівнянні кожної позиції звітності з попереднім періодом;
  • вертикальний (структурний) аналіз, що дозволяє визначити структуру підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат в цілому;
  • трендовий аналіз, що представляє собою порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів та визначення тренду, тобто основний тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів і індивідуальних особливостей окремих періодів. http://www.v-buhgalter.ru/ За допомогою тренда формуються можливі значення показників в майбутньому, а отже, ведеться перспективний, прогнозний аналіз;
  • аналіз відносних показників, який дозволяє здійснювати розрахунок відносин даних звітності, визначення взаємозв'язків показників;
  • порівняльний (просторовий) аналіз, що дозволяє проводити як внутрішньогосподарський аналіз зведених показників звітності за окремими показниками підприємства, дочірніх структур, підрозділів, цехів, так і міжгосподарський аналіз показників підприємства з показниками конкурентів, середньогалузевими і середніми загальноекономічними даними;
  • факторний аналіз, тобто аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження. Він може бути як прямим (роздроблення результативного показника на складові частини), так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують в загальний результативний показник;
  • статистичні спостереження, до яких відносяться абсолютні та відносні показники (коефіцієнти), розрахунки середніх величин, ряди динаміки, зведення і угруповання економічних показників за певними ознаками, порівняння, індекси, деталізація, графічні методи;
  • бухгалтерські методи, що включають метод подвійного запису, бухгалтерський баланс і ін .;
  • економіко-математичні методи, до яких відносяться методи елементарної математики, математичного аналізу (диференціювання, інтегрування), математичної статистики, економічні методи, методи математичного програмування (оптимізація, лінійне, нелінійне і квадратичне програмування), методи дослідження операцій (управління запасами), методи технічного зносу і заміни обладнання, теорія ігор, теорія розкладів, методи економічної кібернетики;
  • евристичні методи.

Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності

У цій статті постараємося коротко розглянути основні поняття, завдання, методи фінансового аналізу компанії або підприємницької діяльності в цілому

Основний узагальнюючий показник економічних (фінансових) результатів фінансово-господарської діяльності підприємства - прибуток (збиток) звітного року. Даний показник відображає виручку (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг і її структуру, ефективність використання підприємством виробничих і фінансових ресурсів.

На підставі даних Звіту про прибутки і збитки (Наказ Мінфіну Росії від 22.07.2003 № 67н "Про форми бухгалтерської звітності організацій") дається оцінка прибутку звітного року за джерелами формування прибутку в бухгалтерській звітності, проводиться аналіз прибутку від реалізації за видами основної діяльності підприємства.

Однією з цілей фінансового аналізу може бути - фінансовий аналіз діяльності компаній, як перевірка контрагента "на благонадійність".

Для початку роботи з контрагентом можливе виявлення "підводних каменів" у його фінансовій звітності.

Фінансові директори в своїй роботі постійно стикаються з фінансовою звітністю інших фірм, і часто на підставі наявних даних потрібно прийняти рішення про подальшу співпрацю з тією чи іншою компанією.

Мета аналізу фінансової звітності сторонньої компанії полягає в оцінці її кредитоспроможності, платоспроможності та інвестиційної привабливості.

Ця інформація необхідна для відбору компаній для подальшої співпраці з метою знизити можливі ризики від взаємодії.

На підставі даних фінансової звітності ми намагаємося оцінити платоспроможність і надійність контрагента зараз і спрогнозувати зміну його платоспроможності в майбутньому.

Для цієї мети можна використовувати так званий експрес-аналіз.

Основною особливістю експрес-аналізу є те, що він застосовується в умовах обмеженої первинної інформації та обмежених часових рамок.

Мета нашого аналізу - визначити, наскільки великі ризики співпраці з даною компанією.

До початку будь-яких розрахунків давайте просто подивимося на статті звітності і проведемо Вам порівняти даних поточного періоду з минулим.

Дані балансу дозволяють також попередньо оцінити платоспроможність компанії на звітну дату. Для цього можна порівняти вартість оборотних коштів до величини короткострокових зобов'язань.

Отриманий результат можна назвати запасом міцності фірми по платоспроможності.

При аналізі звіту про прибутки і збитки краще вдатися до горизонтального і вертикального аналізу.

Необхідно звернути увагу на наступні моменти: якщо збільшилася виручка, то збільшення собівартості реалізованих товарів (продукції) нормально, а ось якщо збільшення собівартості реалізованих товарів і управлінських витрат відбулося на тлі зниження виручки або її незмінності, це повинно насторожити аналітика, так як при збереженні такої тенденції в майбутньому у компанії можуть виникнути проблеми з ефективністю бізнесу в Єкатеринбурзі.

Найбільший інтерес при проведенні фінансового аналізу представляють коефіцієнти, що характеризують ділову активність підприємства, тобто коефіцієнти оборотності.

На закінчення хотілося б відзначити кілька моментів:

1) будь-який аналіз фінансової звітності, як експрес-аналіз, так і повний, проводиться з певною метою, тобто перед виконанням якоїсь процедури ми повинні чітко розуміти, для чого ми це робимо і відповіді на які питання хочемо отримати в результаті;

2) немає раз і назавжди визначеного набору коефіцієнтів - їх існує величезна кількість. Наше завдання - вибрати ті, які нам стануть у пригоді, тобто які допоможуть отримати відповіді на ті питання, які ми перед собою поставили до початку розрахунків;

3) не потрібно аналізувати, прораховувати, "промацувати" кожну статтю - так ми тільки втратимо час і отримаємо багато непотрібної інформації. Основний упор потрібно робити на виявлені нами "проблемні" статті;

4) розгляд всіх етапів аналізу повинно відбуватися в сукупності, розрахунки можуть виконуватися паралельно, а не з чітко заданої послідовністю.

ТОВ "Консалтинговий центр" Ваш бухгалтер "
620014 г. Екатеринбург, ул. 8 Марта 12А, офіс 914
+7 (343) 356-71-47, 356-71-48
[email protected]