8. Бюджетно-податкова політика

Відповідно до теорії Дж .М.Кейнса, відповідність сукупного попиту сукупній пропозиції може бути досягнуто при неповній зайнятості ресурсів економічних ресурсів (внаслідок неефективності сукупного попиту). Наближення розвитку економіки до умов повної зайнятості ресурсів може бути досягнуто за допомогою спеціальних заходів державного регулювання, найважливішим напрямком якого є бюджетно-податкова (фіскальна) політика.

Інструментом проведення цієї політики є державний бюджет: за допомогою податкової політики формується його дохідна частина, а за допомогою політики державних витрат видаткова.

Бюджетно-податкова політікабивает стимулююча і обмежувальна (стримуюча).

Стимулююча бюджетно-податкова політика (фіскальна експансія) передбачає збільшення державних витрат, зниження податків або комбінування цих заходів. Як випливає з теорії Кейнса, зростання державних витрат стимулює сукупний попит на товари і послуги, а зниження податків призводить до збільшення їх пропозиції з боку товаровиробників. У сукупності ці заходи викликають зростання ВНП.

Обмежувальна бюджетно-податкова політика (фіскальна рестрикція) має своєю метою стримування інфляційного зростання ВНП і передбачає зниження державних витрат, збільшення податків або комбінування цих заходів.

Бюджетно-податкова політика проводиться урядом країни за участю органів законодавчої влади, які затверджують бюджети різних рівнів на майбутній рік.

Бюджетна система країни включає в себе 3 рівня:

Перший рівень складають федеральний бюджет і федеральні державні позабюджетні фонди.
Другий рівень включає в себе бюджети суб'єктів РФ і територіальні державні позабюджетні фонди.
Нарешті, третій рівень бюджетної системи становлять місцеві бюджети.

Державні цільові фонди -е то державні соціальні фонди, наповнення яких здійснюється за допомогою збору Єдиного соціального податку. В даний час в Росії діють 3 позабюджетних фонду Пенсійний фонд (ПФ), Фонд соціального страхування (ФСС) і Фонди обов'язкового медичного страхування (федеральний і територіальні) ФОМС.

Доходи бюджетів усіх рівнів поділяються на податкові і неподаткові. При цьому податкові доходи формують основну частину бюджетних надходжень від 80 до 95% доходів бюджету в різних країнах і різні роки.

Податкові доходи включають надходження в бюджет відповідного рівня закріплених за даним бюджетом власних податків і належні даному рівню бюджету частини регулюючих доходів (тобто податків, за якими встановлюються нормативи відрахувань (у відсотках) до бюджетів різних рівнів).

Під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень.

До неподаткових доходів бюджету належать:

• доходи від використання майна, що перебуває у державній або муніципальній власності,
• доходи від продажу майна, що перебуває у державній та муніципальній власності;
• доходи від платних послуг, що надаються бюджетними установами;
• кошти, одержувані у вигляді штрафів, конфіскацій, компенсацій, а також на відшкодування шкоди, заподіяної Російської Федерації, її суб'єктів і муніципальних утворень;
• доходи у вигляді фінансової допомоги, отриманої від бюджетів інших рівнів, крім бюджетних кредитів, а також безоплатні перерахування від фізичних і юридичних осіб, міжнародних організацій та урядів іноземних держав.

Витрати бюджетів поділяються на поточні і капітальні.

Поточні витрати пов'язані із забезпеченням функціонування органів державної влади, бюджетних установ, державної підтримки бюджетів інших рівнів та окремих галузей економіки і т.п. Капітальні витрати забезпечують інноваційну й інвестиційну діяльність держави і включають інвестиції в діючі або новостворювані організації, бюджетні кредити на інвестиційні цілі юридичним особам, витрати на проведення капітального ремонту, а також на створення або збільшення майна, що перебуває у державній власності. У складі капітальних видатків бюджетів може формуватися бюджет розвитку.

Позитивна різниця між доходами і витратами утворює профіцит бюджету.

Первинний дефіцит (профіцит) бюджету це різниця між непроцентними витратами бюджету і його доходами. До непроцентних витрат бюджету можна адресувати витрати, крім виплат з обслуговування державного боргу (процентних витрат).

Під обслуговуванням державного боргу розуміється сума виплат відсотків по ньому, а також часткове погашення основної суми боргу.

Зовнішній борг складають боргові зобов'язання перед фізичними та юридичними особами, іноземними державами та міжнародними організаціями, виражені в іноземній валюті. Внутрішній борг це боргові зобов'язання перед тими ж особами, але виражені в рублях.