Обов'язковий розрахунок чистих активів проводиться. Що таке чисті активи підприємства.

1. Загальне поняття чистих активів
2. Як розрахувати вартість чистих активів по балансу 2015-2016 (формула)
3. Аналіз вартості чистих активів
4. підсумки
5. Чисті активи - формула
6. Чисті активи - значення
7. Чисті активи - схема
8. Що ще знайдено про Чисті активи
9. Алгоритм визначення в російському законодавстві чистих актівів
10. Приклад, як розрахувати величину чистих активів
11. Що таке чисті активи?
12. Структура чистих активів
13. Визначення чистих активів за методом Мінфіну
14. Як розраховуються чисті активи на практиці?
15. Формула чистих активів: структура та схема
16. У чому полягає практичне значення показника чистих активів?
17. Як правильно інтерпретувати величину чистих активів?
18. Чисті активи як фактор управління бізнесом
19. Чисті активи або власний капітал?
20. Що таке чисті оборотні активи
21. Що показують чисті оборотні активи
22. Що називають чистими активами
23. Місце
24. Як розрахувати чисті активи по балансу
25. Як оформити розрахунок
26. Як рахувати чисті активи по балансу
27. аналіз результату
28. Висновок

Чисті активи - формула розрахунку по балансу 2016 року затверджено Мінфіном Росії. Як розрахувати чисті активи компанії? Які висновки можна зробити, проаналізувавши розмір вартості чистих активів компанії? Як часто потрібно робити розрахунок чистих активів? Відповіді на ці питання ви знайдете в нашій статті.

Загальне поняття чистих активів

Оцінка ефективності діяльності і успішне планування роботи сучасних компаній неможливі без аналізу їх економічних показників. Однією з найважливіших величин серед таких показників є значення чистих активів (ЧА).

Величина чистих активів визначається як різниця між вартістю всіх коштів організації (майна, землі, грошових коштів і ін.) і сумою всіх її зобов'язань (заборгованості по сплаті податків і платежів до бюджету, кредитів та ін.).

Розрахунок чистих активів в обов'язковому порядку проводиться раз на рік і відображається у річній бухгалтерській звітності, також його роблять при необхідності отримати інформацію про поточний фінансовий стан, виплатити проміжні дивіденди або дійсну вартість частки учаснику.

Як розрахувати вартість чистих активів по балансу 2015-2016 (формула)

Щоб дізнатися це, звернемося до наказу Мінфіну Росії від 28.08.2014 № 84н, в якому наводиться порядок їх розрахунку.

Він дійсний для компаній наступних форм власності:

• акціонерних товариств (Публічних і непублічних);
• товариств з обмеженою відповідальністю;
• державних і муніципальних унітарних підприємств;
• кооперативів (виробничих і житлових накопичувальних);
• господарських партнерств.

Згідно з наказом № 84н для розрахунку чистих активів компанії треба відняти від вартості активів вартість пасивів. Для цього використовується формула:

ЧА = (ВАО + ВАТ - ЗУ - зва) - (ДО + КО - ДБП),

де: ЧА - чисті активи;

ВАО - поза оборотні активи організації;

ВАТ - оборотні активи організації;

ЗУ - борг засновників перед організацією по наповненню часткою в статутному капіталі;

Зва - заборгованість, що утворилася при викупі власних акцій;

ДО - зобов'язання, що мають довгостроковий характер;

КО - зобов'язання, які мають короткостроковий характер;

ДБП - доходи майбутніх періодів (у вигляді держдопомоги і безоплатного отримання майна).

Для розрахунку чистих активів можна використовувати також дані, що містяться в балансі компанії. Щоб провести розрахунок вартості чистих активів по балансу, формулу можна видозмінити:

ЧА = (рядок 1600 - ЗУ) - (рядок 1400 + рядок 1500 - ДБП).

Врахуйте, що розрахунок недостатньо просто зробити на калькуляторі, його необхідно ще й оформити. І затвердженої форми в даний час немає. Компанії повинні розробити бланк розрахунку чистих активів 2015-2016 років самостійно і затвердити його в якості додатку до облікової політики. Однак раніше, до видання наказу Мінфіну від 28.08.2014 № 84н, для розрахунку чистих активів застосовувався бланк, наведений у додатку до наказу Мінфіну РФ № 10 і ФКЦБ Росії від 29.01.2003 № 03-6 / пз. У формі цього бланка перераховані всі ті показники, які потрібні для розрахунку чистих активів і зараз, тому вважаємо допустимим його застосування (після затвердження його в обліковій політиці організації).

Завантажити цей бланк можна у нас на сайті:

Аналіз вартості чистих активів

Нескладно зробити висновок, що при аналізі чистих активів на виході повинен вийти позитивний результат. Негативний буде говорити про те, що фірма збиткова і з великою часткою ймовірності в недалекому майбутньому може стати зовсім неплатоспроможною, то є неспроможною. Винятком може бути лише недавно відкрита фірма, оскільки за час її існування вкладені кошти не встигли себе виправдати і не принесли доходу з об'єктивних причин. Таким чином, динаміка розрахунку чистих активів є одним з ключових показників фінансового стану компанії.

Відзначимо, що при розрахунку та оцінки чистих активів велику роль відіграє статутний капітал фірми. Якщо сума чистих активів перевищить величину статутного капіталу, це говорить про благополуччя компанії. Якщо ж чисті активи на якомусь етапі стануть менше суми статутного капіталу, це свідчить про зворотне: організація працює собі в збиток.

Повторимося: дана ситуація прийнятна тільки для 1-го року роботи компанії. Однак якщо і після цього періоду ситуація не змінюється в позитивну сторону , Керівництво підприємства повинно знизити розмір статутного капіталу до суми чистих активів. Якщо ж ця цифра дорівнює мінімальним встановленим законом показникам або менше них, повинен підніматися питання про закриття підприємства.

підсумки

Величина чистих активів - один з найважливіших показників фінансової спроможності організації. Чим вона вища, тим успішніше організація і тим привабливіша вона для інвестицій. Тільки організація з високими показниками чистих активів може гарантувати інтереси її кредиторів. Ось чому необхідно дуже ретельно підходити до оцінки вартості чистих активів компанії.

Показують балансову вартість майна організації, зменшену на суму її зобов'язань, (Лист Мінфіну Росії від 24.08.2004 р №03-03-01-04 / 1/10). Іншими словами, чисті активи - це нетто-активи організації, не обтяжені зобов'язаннями.

Чисті активи - формула

Загальна формула розрахунку чистих активів:

Формула розрахунку за даними бухгалтерського балансу:

де стр.1600, стр.1400, стр.1500, стр.1530 - рядки Бухгалтерськогобалансу (форма №1), ЗУ - заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу

Чисті активи - значення

Чим краще показник Чисті активи, тим вище інвестиційна привабливість організації, тим більше довіри з боку кредиторів, акціонерів, працівників. І навпаки, чим нижче значення показника «чисті активи», тим вище ризик банкрутств а організації. Тому керівництво організації повинно контролювати значення даного показника, не допускати його падіння до критичного значення, встановленого законодавством, шукати шляхи його підвищення.

Значення показника Чисті активи - це свого роду індикатор благополуччя або невдач організації, на підставі якого власник може оцінювати дії менеджменту і приймати свої рішення.

Величина показника Чисті активи, розрахована за ліквідаційним балансом, показує ту частину вартості активів компанії, яка може бути розподілена серед власників компанії в разі її ліквідації (мова може йти як про фактичне ліквідаційному балансі , Так і про балансі, що складається в умовах фіктивної ліквідації. Тобто в умовах припущення: «На що можуть розраховувати власники, якщо процедура ліквідації буде розпочато в даний момент?»). Величина чистих активів досить суб'єктивна оцінка. Ця суб'єктивність обумовлена ​​наступними обставинами:

а) якщо розрахунок ведеться по звітному балансу, то величина чистих активів, як правило, занижена через використання в балансі історичних цін, тобто оцінок за собівартістю, які в переважній більшості випадків нижче поточних ринкових ціп багатьох активів (це стосується навіть і до оборотних активів, оскільки для оцінки виробничих запасів часто використовується метод ЛІФО, істотно занижує оцінку запасів);

б) якщо мова йде про ліквідаційному балансі, то умовність розрахунку даного індикатора зумовлюється умовністю ринкових оцінок (Або ліквідаційних цін), що використовуються при побудові балансу.

Категорія чистих активів має значимість лише в тому випадку, якщо мова йде про характеристику за допомогою цього індикатора діючого підприємства. Якщо мова йде про ліквідованому підприємстві, то величина чистих активів може бути розрахована на початок ліквідаційного періоду як оцінка грошових коштів, які, можливо, дістануться власникам, тобто будуть розподілені між ними відповідно до участі в статутному капіталі; в ході ліквідаційного процесу розрахунок величини чистих активів вже практично безглуздий.

Чисті активи - схема

Сторінка була корисною?

Що ще знайдено про Чисті активи

1. «Уявні» зобов'язання, що враховуються при обчисленні чистих активів організації

практиці і російському законодавстві поняття «чисті активи» і «власні кошти» ( «власний капітал») часто використовуються як аналогічні ...

2. Фінансовий словник - Чисті активи

Чисті активи це сукупність майнових цінностей (активів) підприємства, сформованих за рахунок власного капіталу ...

3. Розрахунок вартості чистих активів

Розрахунок вартості чистих активів ВАТ "Арсенал" (ПРИКЛАД) на 01.01.2015 р відповідно до Порядку оцінки вартості чистих активів, затвердженим Наказом Мінфіну Росії і від 28 ...

4. Оцінки вартості чистих активів акціонерних товариств

Про затвердження Порядку ОЦІНКИ ВАРТОСТІ ЧИСТИХ АКТИВІВ АКЦІОНЕРНИХ ТОВАРИСТВ Відповідно до пункту 3 статті 35 федерального закону від 26 грудня 1995 р ...

5. Фінансовий словник - Метод чистих активів

Метод чистих активів це один з методів оцінки вартості підприємства (бізнесу), згідно з яким вартість підприємства дорівнює вартості чистих активів, а вартість чистих активів - сумі вартостей усіх його активів (матеріальних і нематеріальних) за вирахуванням зобов'язань ...

6. Фінансовий словник - оборотність чистих активів

Оборотність чистих активів це показник, що характеризує кількість продажів, яке може бути створене даними кількістю активів ...

7. Фінансовий словник - Чисті оборотні активи

Чисті оборотні активи це сума оборотних активів, фінансованих за рахунок власного і довгострокового позикового капіталу підприємства ...

8. Аналіз фінансово-господарської діяльності для адміністрацій суб'екторв РФ

активів 0.37 0.25 0.17 0.17 -0.2 Чисті активи всього 829335 860335 871733 1498360 669025 Аналіз активів проводиться з метою оцінки ефективності їх використання, виявлення внутрішньогосподарських резервів забезпечення відновлення платоспроможності, оцінки ліквідності активів, ступеня їх участі в господарському обороті, виявлення майна та майнових прав, придбаних на свідомо невигідних умовах, оцінки можливості повернення відчуженого майна, внесеного в якості фінансових вкладень ...

9. Управлінський облік грошових потоків

період часу: місяць, квартал або рік. Чисті активи - це різниця між майном компанії та її боргами ...

10. Механізм оцінки фінансової стійкості підприємства, що спирається на концепцію вільного грошового потоку

грошового потоку, зберігати і нарощувати чисті активи в часі, вважаємо, що саме вона характеризує фінансові можливості стабільного зростання на мікрорівні, виступаючи платформою аналогічного зростання на макрорівні ...

11. Роз'яснення алгоритму обчислення вільного грошового потоку фірми і вільного грошового потоку власникам на прикладі публічної фінансової звітності

Але материнська компанія не має прав на все чисті активи і не отримує весь прибуток групи. Тому в фінансових звітах вказується інформація про неконтролюючих частці ...

12. Аналіз фінансового стану з метою визначення кредитоспроможності організації

величину власного капіталу представляють чисті активи. Чисті активи показують перевищення активів організації над величиною її зобов'язань ...

13. Шість ознак ризикованості дебіторів

дебіторської заборгованості і вартість чистих активів. У міру зростання числа контрагентів, яким компанія поставляє свою продукцію, перед її фінансовою службою виникає питання про методи експрес-аналізу, який дозволить в стислі терміни прийняти рішення про надання покупцеві відстрочення платежу ...

14. Методика аналізу форми № 3 «Звіт про зміни капіталу» бухгалтерської (фінансової) звітності

на дивіденди, а також дослідження вартості чистих активів. Аналіз починається з вивчення руху власного капіталу комерційної організації в цілому і ведеться в розрізі основних факторів, що визначають його надходження і вибуття, в порівнянні з даними попереднього року (табл ...

15. Фінансовий аналіз підприємства

розраховуються на основі звітності, такі, як чисті активи (реальний власний капітал), власні оборотні кошти , Показники забезпеченості запасів власними оборотними засобами ...

16. Методика складання консолідованого звіту про фінансовий стан

підсумовування статей ОФП; визначення чистих активів дочірніх / асоційованих компаній на звітну дату; визначення суми гудвілу на звітну дату; визначення неконтролюючих частки участі на звітну дату; вивірка і виключення внутрішньогрупових розрахунків і нереалізованого прибутку в залишках; консолідаційні коригування; визначення нерозподіленого прибутку ...

17. Показники, що забезпечують контроль за реалізацією стратегії і поточного фінансового стану

NA де NP - чистий прибуток, NA - чисті активи. Оскільки отримання доходу - головна мета будь-якої комерційної організації, для оцінки впливу продажів на рентабельність чистих активів введемо в цю формулу виручку від реалізації (SAL) і зробимо це так: RONA = (NP: SAL) * (SAL: NA) ...

18. Особливості аналізу консолідованої отчетнсоті (на прикладі аналізу показників фінансового важеля)

Частки контролюючих акціонерів показують частину чистих активів і прибутку (збитку) учасників групи, що припадає на частку участі материнської компанії ...

19. Оцінка вартості бізнесу та використання її результатів з метою підвищення ефективності діяльності компанії

вартості її власного капіталу. Чисті активи представляють собою всю суму активів за вирахуванням позикових фінансових ресурсів ...

20. Як управляти вартістю компанії в розрахунку на майбутнє

9 11 Чисті активи (ЧА) -1 -1 1 X 1 1 -1 - -1 1 -1 1 -1 -1 7 Фонд оплати праці (ФОП) -1 -1 1 -1 X -1 1 -1 -1 -1 1 -1 -7 10 Власний капітал (СК) -1 -1 1 -1 1 X -1 -1 1 -1 1 -1 -3 8 Доходи (Д) -1 -1 1 1 1 1 X 1 1 1 1 -1 5 4 Працюючі активи (РА) -1 -1 1 1 1 1 -1 X 1 -1 1 -1 1 6 Непрацюючі активи (НА) -1 -1 1 -1 1 -1 -1 -1 X -1 1 -1 -5 9 Середні обороти * по рахунках (ОЧП) -1 -1 1 1 1 1 -1 1 1 X 1 -1 3 5 Накладні витрати (HP) -1 -1 -1 -1 -1 - 1 -1 -1 -1 -1 XX -11 12 Операційний прибуток (ОРП) -1 -1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 7 3 * Коефіцієнт 1 позначає, що темп зростання показника по рядку вище темпу зростання показника по стовпцю ...

Сторінка була корисною?

Додано в закладки: 0

Що таке чисті активи? Опис і визначення поняття

Чисті активи - це обчислюваний щорічно показник вартості власності компанії. Чисті активи являють собою різницю активів компанії, які знаходяться на балансі у неї і всіх боргових зобов'язань. Якщо розмір боргів компанії більше сумарної вартості її майна, розмір чистих активів виходить негативним. Для того, щоб визначити фінансовий стан компанії, величина чистих активів якої негативна, застосовують поняття «недостатність майна».

при цьому не беруть участь заборгованість по внесках до статутного капіталу засновників і вартість власних цінних паперів фірми, які викуплені у акціонерів. З пасивів виключають доходи майбутніх періодів, капітал і резерви.

Коли підведення щорічних результатів вказало, що чисті активи компанії менш статутного капіталу, останній показник потрібно зменшити. Коли в результаті зниження статутного капіталу він виходить менше, ніж встановлений законом, підприємство необхідно ліквідувати. Величина чистих активів також застосовується для того, щоб прийняти рішення про оплату в дивідендів.

Чисті активи - це реальна вартість майна, яке є у суспільства, щороку визначається з вирахуванням боргів.

Різниця між зобов'язаннями і активами компанії.

Розмір чистих активів - це різниця між балансовою вартістю активів і сумою боргових зобов'язань товариства. Негативна величина чистих активів позначає, що згідно з даними бухгалтерської звітності розмір боргів більше, ніж вартість повного майна товариства. Фінансовий стан суспільства з незадовільною структурою балансу (негативна величина чистих активів) має інші чисті активи - «недостатність майна».

Чисті активи розраховуються на основі даних бухгалтерського балансу. З цією метою з суми активів віднімають суму пасивів. При цьому, беруть участь в розрахунку не всі показники балансу. Так, з активів необхідно виключити вартість своїх акцій, які викуплені у акціонерів, і заборгованість по внесках до статутного капіталу з боку засновників. Ще в складі пасивів не приймають до уваги доходи майбутніх періодів (код 1530 розд. V).

Підприємство зобов'язане зменшити до розміру чистих активів розмір статутного капіталу, коли за результатами фінансового року чисті активи стають менше. Відповідно, коли при зменшенні КК його розмір стане менше, ніж розмір, встановлений відповідним законом, це стане причиною для ліквідації підприємства.

В акціонерному товаристві рішення виплачувати дивіденди можна прийняти лише в ситуації, коли ЧА> = дельта + Резервний капітал + КК (різниця між ліквідаційною вартістю і номінальною вартістю привілейованих акцій).

Алгоритм визначення в російському законодавстві чистих актівів

У згоді з Наказом Мінфіну РФ від 28.08.2014 р N 84н «Про затвердження
Порядку визначення вартості чистих активів »,« вартість чистих активів визначають, як різницю між величиною активів організації, які приймаються до розрахунку, і величиною зобов'язань організації, які приймаються до розрахунку.

об'єкти бухгалтерського обліку , Які враховуються організацією на позабалансових рахунках, не приймаються до розрахунку, коли визначають вартість чистих активів.

Активи, які приймаються до розрахунку включають в себе всі активи організації, крім дебіторської заборгованості засновників (акціонерів, учасників, членів, власників) по вкладах (внесках) до статутного капіталу (складеного капіталу, пайового фонду, статутний фонд), по сплаті акцій.

Зобов'язання, які приймаються до розрахунку включають в себе всі зобов'язання організації, крім доходів майбутніх періодів, які визнані організацією з огляду на отримання державної допомоги і огляду на безоплатного отримання майна ».

У російському законодавстві і світовій практиці поняття «власні кошти» і «чисті активи» ( «власний капітал») часто застосовуються в якості аналогічних. У певних правових нормативних актах РФ дані два поняття застосовуються як взаимозаменяющие, наприклад, в згоді зі ст. 1 Федерального закону від 18.07.2011 N 228-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерации в частині перегляду методів захисту прав кредиторів при зниженні статутного капіталу, зміни вимог до господарських товариств при невідповідності статутного капіталу вартості чистих активів »вказують, що« для кредитної організації замість вартості чистих активів розраховують величину капіталу ( власних коштів ), Яка визначається в порядку, який встановлений Центральним банком РФ ».

У законодавстві РФ є багато різних методик, методів, інструкцій для визначення чистих активів різних правових організаційних форм організацій або типів господарюючих суб'єктів. У російському законодавстві в даний час є більше двох десятків різних методів, інструкцій, методик для розрахунку власних коштів або чистих активів різних правових форм або видів організацій

Приклад, як розрахувати величину чистих активів

Статутний капітал організації повністю оплачений. Від створення організації і до 31 березня у неї були відсутні безоплатні надходження і їй не був надано державну допомогу. На 31 березня показники бухгалтерського балансу виходять:

• актив (рядок 1 600) - 1400000 крб .;
• довгострокові зобов'язання (рядок 1400) - 800000 грн .;
• короткострокові зобов'язання (рядок 1500) - 500000 грн .;
• резерви і капітал (рядок 1300) - 100000 руб. (1400000 руб. - 800000 крб. - 500000 крб.).

Величина на 31 березня чистих активів організації виходить 100000 руб. (100000 руб. - 0 руб. + 0 руб.).

Ми коротко розглянули чисті активи: алгоритм визначення в російському законодавстві, приклад, як розрахувати величину. Залишайте свої коментарі або доповнення до матеріалу

Існує досить велика кількість фінансових показників, які можуть охарактеризувати те, наскільки ефективна бізнес-модель тієї чи іншої комерційної фірми. У числі таких - чисті активи. Даний показник може зацікавити інвестора, партнера, кредитора, він корисний також і для менеджерів фірми, що відповідають за її розвиток. Як підраховується величина чистих активів в сучасних російських компаніях ? Які облікові дані можуть при цьому використовуватися?

Що таке чисті активи?

Вивчимо для початку сутність терміна, про який йде мова. Чисті активи представляють собою який визначається як різниця між усіма активами організації (ТОВ або АТ), які прийняті до обліку, і пасивами, також враховуються в бухгалтерії. При цьому визначення цифр по кожному зі складових формули чистих активів здійснюється, як правило, виходячи з положень нормативно-правових актів, а також різних наказів і листів державних відомств. Але існують також формули розрахунку даного показника, що визначаються в науковій і експертному середовищі. Але, перш ніж досліджувати їх, корисно буде вивчити те, в якій структурі можуть бути представлені чисті активи компанії.

Структура чистих активів

Як ми зазначили вище, розглядається показник обчислюється як різниця між власне сумою всіх активів і пасивів. Відповідно до поширеної в середовищі російських економістів точкою зору, до складу перших повинні включатися:

• необоротні активи, представлені основними засобами, нематеріальними ресурсами, довгостроковими інвестиціями;
• оборотні активи, представлені різними запасами, дебіторською боргами, короткостроковими інвестиціями, ПДВ по придбаних товарно-матеріальних цінностей.

При цьому зі складу оборотних активів експерти рекомендують виключати витрати підприємства на викуп акцій з метою їх продажу або виведення з ринку, а також борги засновників по платежах до В свою чергу, в структурі пасивів повинні бути присутніми:

• довгострокові і за корпоративними позиками;
• кредиторські борги;
• резерви, що відносяться до майбутніх витрат;
• борги перед засновниками по перерахуванню доходів.

Також формула чистих активів, заснована на розглянутій структурі таких, передбачає включення в перший і другий показник будь-яких інших відомостей, що можуть бути тим чи іншим чином класифіковані як ресурси фірми або її зобов'язання. Вище ми відзначили, що в якості джерел методології, яка може бути застосована для обчислення фінансового показника, про який йде мова, можуть використовуватися різні правові акти. Так, одним з основних діючих НПА, що регулюють розрахунок чистих активів, є Наказ Мінфіну від 28.08.2014 року № 84н. Розглянемо те, як розрахувати чисті активи (формула їх визначення, фактично, також представлена ​​в зазначеному НПА) пропонує Міністерство фінансів.

Визначення чистих активів за методом Мінфіну

По-перше, підприємству потрібно підсумовувати всі враховані активи і пасиви. При цьому дані на позабалансових бухгалтерських рахунках, як вважають фахівці Мінфіну, не повинні прийматися до уваги.

По-друге, формула чистих активів за методом Міністерства фінансів РФ передбачає виключення з активів таких показників, як борги засновників (акціонерів, власників) по платежах до статутного капіталу або в акції (в цьому сенсі позиція Мінфіну збігається з підходом експертів, який ми розглянули вище ), з пасивів - доходи майбутніх періодів, що пов'язані з державною підтримкою, а також безоплатним отриманням будь-якого майна.

Ще один нюанс визначення величини чистих активів відповідно до розглянутої методологією - обидва параметри формули їх обчислення повинні розраховуватися виходячи з вартості, що відображена в бухгалтерському балансі. При цьому формула розрахунку чистих активів, запропонована Мінфіном, в цілому схожа за своєю концепцією з іншими поширеними в середовищі економістів підходами, які також передбачають залучення цифр з бухгалтерського балансу. Вивчимо тепер те, яким чином розглянутий показник може обчислюватися на практиці.

Як розраховуються чисті активи на практиці?

Формула розрахунку чистих активів, в принципі, має дуже просту структуру . Головне - мати доступ до цифр, які в ній використовуються. Основним джерелом таких, як ми зазначили вище, є бухгалтерський баланс организации. Якщо брати відповідний обліковий документ в тому форматі, в якому він затверджений в Росії, то відомості про активи фірми містяться головним чином в рядку 1600, про пасивах - в рядках 1400 і 1500.

При цьому якщо слідувати рекомендаціям Мінфіну РФ і віднімати з перших борги засновників по платежах до статутного капіталу, з других - доходи майбутніх періодів, то нам також знадобляться дані з бухобліку, що відображають величину першого показника (як правило, це дебет рахунку 75), а також цифри по рядку 1530 (для другого параметра).

Таким чином, формула чистих активів буде застосовуватися за певним алгоритмом. Вивчимо його в подробицях.

Формула чистих активів: структура та схема

1. Насамперед віднімаємо з цифри по рядку 1600 показник, що відображає борги засновників перед фірмою по внесках до статутного капіталу.
2. Після підсумовуємо показники по рядках 1400 і 1500 балансу.
3. Далі віднімаємо з отриманого результату цифру по рядку 1530.
4. Завершальним дією буде віднімання з цифри, що вийшла в результаті віднімання з 1600 величини боргів, показника, отриманого за фактом останнього обчислення.

Як формула чистих активів може виглядати схематично? Домовимося скорочено іменувати розглянутий показник як ЧА, рядки бухгалтерського балансу - СТР, рахунки бухобліку - СЧ.

В результаті формула розрахунку чистих активів по балансу буде виглядати так:

• ЧА = (СТР 1600 - СЧ 75) - (СТР 1400 + СТР 1500 - СТР 1530).

Вивчивши те, яким чином розраховується відповідний фінансовий показник , Розглянемо, яким чином він може застосовуватися на практиці.

У чому полягає практичне значення показника чистих активів?

Величина чистих активів - один з ключових індикаторів ефективності бізнес-моделі компанії. Головний критерій тут - позитивне або негативне значення відповідного показника. У першому випадку правомірно говорити про прибутковість компанії, і її високу інвестиційну привабливість. У свою чергу, якщо формула чистих активів по балансу показала негативний результат - швидше за все, фірма має певні проблеми.

Як правильно інтерпретувати величину чистих активів?

Багато що в інтерпретації даного показника залежить від конкретного етапу розвитку бізнесу. Для молодих компаній, стартапів, негативні значення не настільки критичні, як для бізнесів, присутніх на ринку тривалий час. Для фірм, які присутні в високорентабельних сегментах, негативний показник чистих активів також допустимо, але знову ж таки, бажано, щоб він спостерігався недовго.

Такий показник, як чисті активи, корисно спостерігати в динаміці, протягом декількох років. Або, задіюючи дані з поточного бухобліку, відстежувати його щомісяця або щокварталу.

Чисті активи як фактор управління бізнесом

Певне значення результати підрахунків чистих активів мають з точки зору управління бізнесом. Наприклад, розрахунок чистих активів ТОВ (формула для відповідних товариств і АТ буде однаковою) може бути корисний:

• в тих випадках, коли статутний капітал збільшується за допомогою майна ТОВ;
• при викуп товариством у акціонерів цінних паперів, при виході одного з учасників ТОВ з бізнесу;
• при виплаті співзасновників товариства дивідендів;
• при формуванні звітів перед інвесторами;
• при аналізі ефективності бізнес-моделі суспільства на вимогу власника;
• як додаткове джерело даних про фінансовий стан фірми при розгляді кредитних заявок банком або в ході взаємодії з потенційними інвесторами.

Таким чином, обчислення показника, про який йде мова, корисно як з точки зору звітності організації перед зацікавленими особами, так і в аспекті здійснення аналітичної роботи менеджерів, спрямованої на оптимізацію бізнес-процесів.

Розглянувши питання, як розрахувати чисті активи по балансу (формула, яка використовується для цього, також була нами вивчена), корисно буде звернути увагу на ряд термінологічних нюансів, пов'язаних з практичним використанням відповідного показника в якості характеристики фінансового становища підприємства.

Чисті активи або власний капітал?

Так, наприклад, деякі експерти вважають, що термін, про який йде мова, варто ототожнювати з поняттям власного капіталу. Є й інша точка зору на цю тезу. Що стосується нормативного регулювання економічних процесів - у відповідних російських НПА два зазначених поняття, в цілому, розглядаються як дуже схожі або ідентичні.

Наприклад, в ФЗ № 226 від 18.07.2011 року зазначено, що для банківських організацій повинні розраховуватися не чисті активи, а як раз таки в тому порядку, що зафіксовано в НПА, що видаються ЦБ РФ. Ще один примітний джерело права - Лист Банку Росії № 350, видане 28.10.1996 р У ньому зазначено, що чисті активи - це показник, який відповідає поняттю власного капіталу банку.

Таким чином, що стосується кредитно-фінансових організацій, в них розглядаються поняття слід розглядати як тотожні. Тому, як вважають деякі дослідники, затверджена в тому ж Наказі Мінфіну № 84н і застосовується для підрахунку такого показника, як чисті активи ТОВ, формула, в принципі, може застосовуватися також і з метою визначення величини власного капіталу компанії. Який, в свою чергу, також є найважливішим показником ефективності бізнесу.

Існує термін, дуже близький за звучанням він розглядався, - «чисті оборотні активи».

Що таке чисті оборотні активи

Під чистими оборотними активами мається на увазі сума власного капіталу фірми (тобто в одній з інтерпретацій - тих же чистих активів), а також довгострокових зобов'язань, зменшених на величину необоротних активів. Деякі експерти визначають розглянутий показник як різницю між загальною сумою активів фірми, які класифікуються як оборотні, і сумою всіх тих зобов'язань компанії, що належать до короткострокових.

Що показують чисті оборотні активи

Чисті оборотні активи - показник, який найчастіше використовується для оцінки фінансово-господарської стійкості фірми в аспекті наявності у неї ресурсів для погашення поточних боргів, а також інвестування в розширення виробництва. Термін, про який йде мова, має ще одне поширене назва - чистий

Таким чином, інвестор, розглядаючи перспективи вкладень в ту чи іншу фірму (наприклад, в ТОВ), може звертати увагу також і на чисті оборотні активи. Формула розрахунку таких може бути доповнена тими, що задіюються для визначення величини власного капіталу. Чим більше обидва показники - тим більш привабливою для інвестування може бути фірма.

Як відомо, до кінця березня 2017 року Росстат і податковий орган повинні отримати річну звітність підприємства, яка обов'язково включає бухгалтерський баланс. Значить, саме час скористатися формулою розрахунку чистих активів по балансу 2016 року. Тим більше вона встановлена ​​законодавством.

Що називають чистими активами

Успішне ведення господарської та підпріємніцької ДІЯЛЬНОСТІ нездійсненно без аналізу її ключових фінансових показників. Однією з основних величин серед них виступає значення чистих активів організації.

У загальному вигляді величиною чистих активів називають різницю між вартістю всіх активів фірми і сумою всіх її заборгованостей і зобов'язань.

Зверніть увагу, що розрахунок чистих активів виконують:

• в обов'язковому порядку щорічно і відображають в річному звіті;
• при необхідності отримати дані про поточний економічний стан фірми, видати дивіденди або вартість частки участі в бізнесі.

Місце

Щоб побачити, де в балансі чисті активи, потрібно заглянути в однойменний Розділ 3 Звіту про зміни капіталу. Виглядає він у такий спосіб:

Як видно, чисті активи в балансі це - особливий окремий показник. Згідно з наказом Мінфіну від 02.07.2010 № 66н код рядка чистих активів в балансі - 3600.

Як розрахувати чисті активи по балансу

Вона підходить для організацій більшості форм власності:

• ЗАТ і ПАТ;
• ГУПов і МУПов;
• кооперативів;
• господарських партнерств.

В якій:

ЧА - чисті активи;
АК - активи (оборотні + необоротні);
З уч - заборгованість засновників перед компанією з оплати своїх часток в КК;
З вак - боргові зобов'язання з викупу своїх акцій;
Про - наявні зобов'язання (з довгим і коротким терміном виконання);
Д б - доходи, які планується отримати (допомога від держави, безкоштовне отримання майна).

Як оформити розрахунок

Слід враховувати той факт, що одного розрахунку чистих активів за формулою недостатньо. Потрібно оформити цей факт. Тим часом затверджена законом форма документа для цих цілей на даний момент відсутня. Тому фірми зобов'язані розробити власний бланк і прийняти його у вигляді доповнення до облікової політики.

Однак раніше діяв наказ Мінфіну № 10н і ФКЦБ РФ № 03-6 / пз від 29 січня 2003 року зі аналогічним бланком для акціонерних товариств. Хоча зараз він і втратив чинність, будь-яке підприємство може використовувати його в якості орієнтира при розробці власної форми.

Як рахувати чисті активи по балансу

Для отримання необхідної інформації можна використовувати не тільки формулу чистих активів, але і зробити їх розрахунок через підрядник, коли баланс вже зверстаний.

аналіз результату

Очевидно, що після підрахунку вартості чистих активів бажано отримати позитивний результат. Негативні чисті активи будуть говорити про те, що:

• компанія не приносить прибутку;
• з великою ймовірністю в недалекій перспектіві может стать банкрутом.

Винятком є ​​лише не надто давно відкрита компанія, так як за період її існування вкладені ресурси ще не встигли себе окупити зі зрозумілих обставин.

Зауважимо, що при розрахунку та оцінки чистих активів підприємства в балансі значне місце займає статутний капітал організації (див. Таблицю).

Підкреслимо: ситуація № 2 прийнятна лише для першого року роботи фірми. Якщо після закінчення часу ситуація не змінюється в позитивну сторону, керівництво повинно зменшити обсяг КК аж до величини чистих активів.

Слід розглянути питання про закриття бізнесу, якщо розмір чистих активів дорівнює найменшим показниками, визначеними законодавством, або менше їх.

Висновок

за загальним правилом чисті активи - це в балансі одна з основних характеристик, яка вказує на економічну спроможність компанії. Чим вони більші, тим ефективніше підприємство, і воно цікавіше для вкладень.

Лише організація зі значними показниками чистих активів здатна гарантувати інтереси її кредиторів, інвесторів. Тому слід дуже ретельно підходити до оцінки вартості чистих активів.

Якщо ви знайшли помилки, будь ласка, віділіть фрагмент тексту і натісніть Ctrl + Enter.