Особливості управління ризиками в банках (Кудрявцев В.С.)

Дата розміщення статті: 24.10.2017

В умовах ринкової економіки банківська діяльність піддається значному числу ризиків. Ризик є у будь-якої операції, тільки він може бути різних масштабів і по-різному компенсуватися.

Прагнення комерційних банків отримати прибуток, як правило, ставить їх перед необхідністю прийняти на себе певні ризики. Ухвалення ризиків - основа банківської справи. Банки мають успіх тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані й у межах їх фінансових можливостей і компетенції. Існує залежність між ступенем ризику і рівнем очікуваного банком доходу. Чим вище ступінь ризику, тим більший дохід може отримати банк. При цьому чим вище рівень очікуваного доходу, тим менше шансів його отримати, і навпаки, шанси отримання доходу великі, коли його очікуваний рівень невисокий.

Завданням управління ризиками є виявити, оцінити і своєчасно зреагувати на ризики з метою зменшення ймовірності їх виникнення або мінімізації негативних наслідків. Управління ризиками банку нерідко неправомірно зводять до мінімізації ризиків. На нашу думку, більш раціонально НЕ мінімізувати ризик, а оптимізувати співвідношення ризику і важливості рішень, з якими пов'язаний ризик. Отже, керуючи ризиком, банк повинен знайти баланс між даними ризиком і результатом (прибутком) відповідно до прийнятним рівнем ризику, прийнятим для компанії або групи компаній.

Облік ризиків у процесі прийняття управлінських рішень повинен бути націлений на досягнення таких пропорцій діяльності банку, при яких збільшення прибутку супроводжувалося б збільшенням вартості бізнесу та допустимими ризиками.

Управління ризиками може бути визначено як система заходів, спрямована на виявлення, оцінку та мінімізацію ризиків; як система, що забезпечує оптимізацію прибутковості і ризику для кожної окремої кредитної організації і окремих операцій; як система ризик-менеджменту - система управлінських відносин, що виникають в процесі управління ризиками формування і використання фінансових ресурсів

Крім того, грамотне управління ризиками здатне зменшити кризові явища, зменшити їх негативні наслідки, оздоровити економіку підприємств, підвищити їх конкурентоспроможність.

При формуванні портфеля банк повинен дотримуватися загального для всіх інвесторів принципу - поєднувати високоприбуткові і досить ризиковані вкладення з менш ризикованими напрямами. Система управління ризиком в тому чи іншому вигляді сформована практично в будь-якому банку.

Для оцінки фінансових ризиків найчастіше використовуються кількісні методи оцінки ризиків: статистичний метод, аналіз доцільності витрат, метод експертних оцінок, аналітичні методи, метод аналогій, аналіз фінансової стійкості підприємства та оцінка його платоспроможності.

Механізм захисту банку від ризиків складається з прогнозування, поточного регулювання і грамотного застосування методів їх мінімізації. В умовах нестабільності і волатильності фінансових ринків набув поширення ситуаційний аналіз. При цьому під поточним регулюванням ризику розуміється відстеження критичних показників і прийняття на цій основі оперативних рішень по операціях банку.

Великі універсальні банки зазвичай мають централізовані підрозділи з управління ризиками, невеликі банки до теперішнього часу задовольняються системою розподілу повноважень по відділах, які здійснюють той чи інший вид банківських операцій.

Аналіз якості системи управління ризиками в Росії показує, що комерційні банки недостатньо захищені від численних, в тому числі системних, ризиків. Ризику піддаються практично всі операції, що здійснюються банком: розрахунково-касові, кредитні, депозитні, валютні, інвестиційні. Рівень банківських ризиків відрізняється великою різноманітністю і досить високим рівнем в порівнянні з портфелем цих ризиків у банків, що функціонують в розвинених країнах. Головним чином це обумовлено економічною нестабільністю розвитку Росії, недосконалістю банківської системи, незначними термінами функціонування багатьох банків, а відповідно, недостатнім досвідом керівників і банківських менеджерів для роботи в умовах ризику.

У діяльності комерційного банку присутня величезна кількість ризиків, що мають досить складну структуру і пов'язаних зі специфікою банківської діяльності. Існує безліч варіантів класифікації ризиків.

З огляду на досить різноманітний склад послуг, що надаються сучасними банками, наводиться, як правило, далеко не повний перелік всіх різновидів банківських ризиків. В Базових принципах ефективного нагляду за банківською діяльністю, розроблених Базельським комітетом з банківського регулювання в якості міжнародних стандартів, виділяються лише окремі види ризиків. У ньому для банківської сфери характерні наступні види ризику: кредитний ризик; ризик країни контрагента і валютний ризик; ринковий ризик; ризик, пов'язаний з процентною ставкою; ризик ліквідності; операційний ризик; юридичний ризик і ризик, пов'язаний з репутацією.

Нам видається, що для практичних цілей раціональніше всього класифікувати банківські ризики за істотними ознаками і вже в залежності від виділених ознак розбивати їх на окремі категорії, групи, підгрупи, види і різновиди.

Нижче наведена коротка характеристика найбільш поширених видів банківських ризиків.

За сферою виникнення ризики діляться на зовнішні і внутрішні, оскільки сфера діяльності комерційного банку сама по собі формується під впливом як зовнішніх умов макросередовища, так і внутрішніх умов мікросередовища банківської установи.

Зовнішні ризики можна згрупувати по ширині охоплення території і фактору впливу, а внутрішні ризики - за характером банківських операцій, за складом клієнтів банку і за видами комерційних банків. При цьому ймовірність настання зазначених несприятливих подій однакова як для банку - кредитора і інвестора, одержувача депозитів, так і для фірм - одержувачів інвестицій і позичальників, для власників заощаджень.

До фінансово-економічних чинників освіти зовнішніх банківських ризиків, які пов'язані безпосередньо з діяльністю кредитних організацій, можна віднести такі, як інфляція, масові банкрутства позичальників банківських кредитів або емітентів цінних паперів, зниження доходів населення, погіршення зовнішньоекономічної кон'юнктури, негативна динаміка фондового ринку і т. п.

Внутрішні банківські ризики виникають в результаті діяльності менеджерів в самих банках і залежать від проведених операцій. Банківські ризики можна розділити на наступні групи:

- ризики, пов'язані з активами: кредитні, валютні, ринкові, розрахункові, касові, по фінансування та інвестування та ін .;

- ризики, пов'язані з пасивами: по вкладним і іншим депозитними операціями, за залученими міжбанківськими кредитами;

- ризики, пов'язані з якістю управління банком своїми активами і пасивами. До них слід віднести відсотковий ризик, ризик незбалансованої ліквідності, неплатоспроможності, ризики структури капіталу, недостатності капіталу банку;

- ризики при реалізації фінансових послуг: операційні, технологічні ризики, ризики інновацій, стратегічні ризики, ризики зловживань, безпеки.

Між внутрішніми і зовнішніми банківськими ризиками існує тісний зв'язок, яку необхідно взяти до уваги при розробці шляхів їх мінімізації.

Одним із засобів управління внутрішніми банківськими ризиками виступає безперервне оновлення і децентралізація управлінських повноважень, перерозподіл і делегування важливих функцій управління бізнес-процесами в банку.

Кредитний ризик - ймовірність, що дебітор не зможе здійснити процентні платежі або виплатити основну суму кредиту відповідно до умов, зазначених в кредитній угоді. За даними Банку Росії, частка кредитного ризику в сукупній величині ризиків російської банківської системи становить понад 90%. Частина, що залишилася припадає на ринкові ризики, причому з них найбільша питома вага припадає на процентний ризик. Тому управління кредитними ризиками є основним у банківській справі. Ключовими елементами ефективного управління кредитами є добре розвинена кредитна політика і процедури, хороше управління портфелем, а також ефективний контроль над кредитами.

Кредитний ризик тісно пов'язаний з ризиком ліквідності. Ризик ліквідності - ризик, пов'язаний зі зниженням здатності фінансувати прийняті позиції по операціях, коли наступають терміни їх ліквідації, неможливість покривати грошовими ресурсами вимоги контрагентів, а також вимоги забезпечення, і, нарешті, ризик, пов'язаний з неможливістю ліквідувати активи на різних сегментах фінансового ринку.

Банк є комерційною організацією, в якій акумулюються вільні грошові кошти різних суб'єктів економіки. У зв'язку з цим фінансовий менеджмент банку повинен бути орієнтований на забезпечення схоронності залучених коштів, на своєчасне і повне повернення їх кредиторам і вкладникам. Подолання ризику втрати ліквідності банку має полягати в умілому управлінні його активами і пасивами.

Ринковий ризик пов'язаний з коливаннями цін на чотирьох найважливіших економічних ринках: ринку боргових паперів, ринку акцій, валютному і товарному, тобто ринках, чутливих до зміни процентних ставок. Ринковий ризик - ризик виникнення в кредитної організації фінансових втрат внаслідок зміни ринкової вартості фінансових інструментів торгового портфеля, а також курсів іноземних валют. Він відноситься до категорії спекулятивного ризику, що складається в тому, що рух цін може привести до прибутку або збитку. Для управління ринковим ризиком банк формує політику, де визначає цілі та методи, спрямовані на захист капіталу від негативних впливів несприятливих змін цін. В рамках управління ринковим ризиком, як правило, проводиться переоцінка портфелів, що відображає зміну вартості активів в залежності від руху ринкових цін.

Процентний ризик - ризик схильності фінансового стану банку впливу несприятливої зміни процентних ставок. Цей ризик впливає на доходи банку, вартість активів, зобов'язань. Причини виникнення процентного ризику: неправильний вибір різновидів процентних ставок, зміни в процентній політиці ЦБ РФ, помилки у встановленні цін на депозити і кредити.

Операційні ризики - ризики втрат, що виникають в результаті помилок у внутрішніх системах, процесах, діях персоналу або через несприятливих зовнішніх подій, таких як, наприклад, стихійні лиха і т.д. Операційний ризик в тій чи іншій мірі несуть всі банки, оскільки кожен з них може зіткнутися з помилками і збоями в роботі інформаційних систем і персоналу. Сьогодні банкам пропонується безліч видів страхування, орієнтованих саме на захист від операційних ризиків - ризиків втрат, викликаних неадекватними, неефективними або помилковими процесами, діями персоналу або систем, а також зовнішніми факторами.

Податкові ризики є одним з елементів загальної системи банківських ризиків. У взаємовідносинах з податковими органами банки виступають: як самостійні платники; як посередники між державою і платниками податків, через яких здійснюють фінансово-господарські операції інші платники податків (організації, підприємства, громадяни), і як податкові агенти (в частині обчислення, утримання податків з грошових коштів, що виплачуються платниками податків, і перерахування їх до бюджету).

У зв'язку з виконанням кожної з перерахованих функцій комерційні банки наділені відповідними правами, на них покладені певні обов'язки, для них встановлено специфічний склад податкових правопорушень, за вчинення яких за чинним законодавством до банків пред'являються штрафні санкції. Кожна з названих функцій банку передбачає свої особливості, специфіку в організації процедур оподаткування, що обумовлює певний склад податкових ризиків.

У разі коли банк виступає в якості платника податків, склад його можливих податкових ризиків нічим не відрізняється від податкових ризиків, яким піддається діяльність будь-якого іншого платника податків в будь-якій сфері економіки. Податкові ризики в даному випадку визначаються внутрішніми і зовнішніми чинниками. Внутрішні чинники для платників податків - це їх власна діяльність з податкового планування, сумлінність виконання податкових зобов'язань.

Друга роль банків - посередник між державою і платниками податків. Свою основну конституційну обов'язок по сплаті податку платники податків здійснюють через банки. Так, платники податків-організації зобов'язані самостійно до настання терміну платежу здати в банк або інші кредитні організації платіжні доручення на перерахування податків до бюджету. Банк не має права затримувати виконання доручень платників податків на перерахування податків і використовувати неперераховані кошти в якості кредитних ресурсів.

Банк повинен згідно НК РФ надати податковим органам необхідну інформацію для перевірки правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати платниками податків податків до бюджету. Будь-які рахунки, що відкриваються клієнтам в банках, повинні бути доступні (прозорі) для податкових органів. З метою забезпечення даної вимоги розрахункові (поточні, кореспондентські) та інші рахунки відкриваються платникам податків банками тільки при пред'явленні свідоцтва про постановку їх на облік в податковому органі.

Третя роль банків - податкові агенти, тобто особи, на які покладено обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню податків до бюджету. Банк є податковим агентом по відношенню:

- до своїм найманим працівникам. Це доходи, одержувані співробітниками банків за виконання ними трудових обов'язків в грошовій і натуральній формах;

- клієнтам банку. Це доходи у вигляді матеріальної вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування платником податку кредитними коштами, отриманими від банків, а також доходи у вигляді відсотків, що отримуються за вкладами.

Виконання функцій податкового агента також може призводити до виникнення у банків податкових ризиків. Якщо виходити з того, що, виступаючи в якості податкового агента, банк має ті ж права і практично ті ж обов'язки, що і банк як платник податків, то можна з деякою часткою умовності припустити, що і склад податкових ризиків тут той же, що і в першому випадку.

Комерційний банк може зіткнутися, наприклад, з наступними податковими ризиками:

- виникають в результаті правозастосування та тлумачення законодавства податковими органами і судами. До них можна віднести податкові ризики, обумовлені недосконалістю законодавства, наявністю прогалин у нормативних документах. У деяких випадках різні документи містять різне тлумачення одних і тих самих норм, вони пов'язані з протиріччями і неясностями актів податкового законодавства;

- пов'язаними з внесенням до законодавства змін, спрямованих на підвищення рівня податкового навантаження на платників податків, посилення штрафних санкцій;

- пов'язаними з неправильним виконанням законів, помилками в податковому обліку або податковому плануванні:

ризики, обумовлені допущеними ненавмисними помилками (наприклад, технічні помилки);

ризики, обумовлені свідомими діями. Дана група ризиків викликана прагненням банку зменшити розмір податкового тягаря, використовуючи для цього різні інструменти податкового планування або просто шляхом прямого ухилення від податків.

Група ризиків неефективного оподаткування - це ризики переплати податків, невикористання податкових пільг, податкових резервів, кредитування бюджету і т.д.

Як було сказано вище, завдання управління ризиками - це виявлення, оцінка та своєчасне реагування на ризики з метою зниження ймовірності їх виникнення або мінімізації негативних наслідків.

Управління ризиком може йти по одному з трьох перерахованих нижче варіантів або являти собою комбінацію декількох варіантів:

- зниження податкового ризику, тобто вжиття заходів щодо зниження ймовірності виникнення і / або впливу ризику;

- усунення податкового ризику, тобто вибір альтернативного способу дій, який повністю усуває даний ризик;

- розподіл податкового ризику, тобто перенесення або часткова передача ризику шляхом укладення угод з третіми сторонами.

Ефективне управління ризико Неможливо без системи контролю в банку. Необхідно відзначити, що саме відсутність належного контролю над інвестиційними і кредитними операціями, управлінням активами і пасивами є однією з головних причин кризи банківської системи.

Аналіз сьогоднішніх дій багатьох кредитних організацій свідчить, що управління ризиками дозволяє забезпечити позитивний фінансовий результат за наявності невизначеності в діяльності банку. Банки можуть більш ефективно реагувати на мінливу ситуацію в економіці навіть при концентрації негативних факторів.

Если вині нашли на Цій странице потрібної вам информации, Спробуйте скористати Поиск по сайту:

Повернутися на попередню сторінку