Поняття директивний період, крок і горизонт планування - технології планування в «Budget-Plan Express»

1. «Основне правило планування говорить: найперший план ніколи не є вірним » Пол Маккоя Олег Мостовий...
2. технологія планування
3. Крок і горизонт планування
4. Формати і доставка даних
5. Кілька слів про регламентах

«Основне правило планування говорить:
найперший план ніколи не є вірним »
Пол Маккоя

Олег Мостовий
(Генеральний директор ТОВ «Стратегика-Лайн»).

У статті викладені основні етапи планування, не пов'язані з конкретним програмним продуктом.

Головні цілі бюджетного планування

Фінансове планування завжди переслідує кілька цілей і не тільки фінансових, в тому числі - що відносяться до управління. Однак, першочерговим головною метою фінансового планування є побудова трьох звітів: звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів та балансу. Саме на основі цих трьох таблиць буде будуватися в подальшому фінансовий і інвестиційний аналіз. У класичній типології бюджетів виділяються три типи бюджетів:

• операційні бюджети;
• фінансові бюджети;
• спеціальні бюджети.

Операційні бюджети являють бюджети нижнього рівня, на основі яких формуються фінансові та інші бюджети.
Стандартна типологія бюджетних планів представлена ​​в таблиці:

Операційні Фінансові Спеціальні План продажів Звіт по продуктам Планування кредитних продуктів План надходження грошей Звіт про прибутки і збитки Планування операційної і фінансової оренди План дебіторської заборгованості Звіт руху грошових коштів Резерви майбутніх витрат План закупівель і нормативних витрат Бухгалтерський баланс Розміщення інструменти капіталу План виробництва (діаграма Ганта) звіт про зміну капіталу План витрат на реалізацію етапів виробництва Дивіденди План постійних витрат Основні засоби р ва та інші активи План розрахунків з кредиторами Інвестиційні активи План кредиторської заборгованості

Дивіться також - Структура планів в «Budget-Plan Express» :

технологія планування

Технологія побудови фінансових таблиць при правильній організації бюджетної структури не представляє серйозних проблем. Значно складніше питання відноситься до консолідації даних, точніше - до методів консолідації, і звичайно, якщо мова йде про холдинги. Якщо просто описати основні процеси, вийде приблизно наступне:

1. На першому етапі узгоджуються форми фінансових звітів;
2. На другому етапі визначаються форми операційних бюджетів;
3. На третьому етапі будується модель бюджетів, визначаються зв'язку і доставка даних в операційні бюджети (з Excel, 1С, ERP ...);
4. Далі визначаються періоди контролю і здачі звітів підрозділами (бюджетні цикли);
5. І нарешті, фінансовий директор натискає "кнопку" і отримує розрахований бюджет компанії ...

Нічого "будувати" в прямому сенсі не потрібно, а потрібно узгодити форми і вчасно здавати звіти, і звичайно ж - фінансовому директору не забувати натискати на "кнопку" ... Такий спрощений погляд не має нічого спільного з реальністю.

Насправді, організація системи ефективного планування - це участь усіх підрозділів і рішення однієї з головних завдань - стикування планів всіх підрозділів і їх відповідність стратегії компанії:

1. Відділ продажів готовий надати середньострокові і довгострокові плани;
2. Відділ логістики готовий надати плани оптимальних закупівель;
3. Відділ маркетингу готовий надати цикли сезон, тенденції ринків, ступеня загроз;
4. Відділ планування - плани диверсифікації та розробки нових продуктів;
5. Бухгалтерія представить плани погашення кредиторської заборгованості по податках і поточний стан рахунків;
6. Директор з розвитку - новий штатний розклад, з урахуванням вакансій на середньостроковий період;
7. Фінансовий директор оголосить результати переговорів з власниками - фінансові цілі, вартість капіталу ...
8. Генеральний директор представить нові проекти і стратегічні цілі компанії ...

Строго кажучи, в організаціях, де визначені й узгоджені основні параметри бюджетів, технологія планування зазнає суттєвого спрощення: загальний план представляє сукупність бюджетів усіх рівнів. Етапи планування можна представити у вигляді схеми:

Етапи планування Визначення цілей і стратегій бізнесу ⇒ Розробка цільових показників ⇒ Розробка форматів даних ⇒ Розробка загальної моделі плану ⇒ Аналіз і коригування

Крок і горизонт планування

Стандартний крок планування, прийнятий в бюджетуванні, 1 місяць. Планування і контроль всередині місяця - це додаткове завдання, яка вирішується, як правило, в рамках системи казначейства або в рамках інших рішень (наприклад, з використанням КСП). Цикли планованого періоду визначають періодичність складання звітів, аналізу і контролю. Стандартний горизонт планування, як правило, 3 роки. Традиційно, перший рік (найближчий квартал) розглядається більш детально (директивна частина планування), наступні періоди - прогнозні (довідкова частина). В інвестиційних проектах для аналізу розглядається весь період: інвестиційні показники розраховуються на весь період.

Поняття директивна і довідкова частини применительни до рівнів деталізації і періодів, на які поширюється обов'язковість виконання показників, і в основному носять формальний характер. При використанні нових інформаційних технологій, рівень деталізації - це скоріше "рівень точності прогнозів", а в рамках бюджетних циклів визначаються вимоги до контрольних показників.

Директивна частина - обов'язкова частина для виконання, більш детально і точно спланований період. Директивна частина, як правило, поширюється на мотивації співробітників і відображає найближчі цілі. У практиці управління одним з періодів, які фіксують результати, є квартал, відповідно, директивним періодом краще вважати поточний квартал. Також доцільно ввести ще одне поняття періоду - уточнений період (наприклад, 1 місяць). Таким чином, процес планування буде проходити в трьох періодах: довідковому, директивному і уточненому.

На практиці багато рішень досягаються шляхом переговорів і компромісів. Інша справа, аргументами для переговорів можуть бути обґрунтовані плани.

При використанні змінного планування (зрушень періодів планування), горизонт збільшується на актуалізований період і "зсувається" на період бюджетного циклу. Поняття нульового планування (zero-based budgeting) сьогодні неактуально: ви можете описати будь-який бізнес (включаючи нові проекти) в будь-яких часових проміжках, використовуючи спеціалізовані інструменти для розробки бізнес-планів.

Для визначення горизонту планування краще використовувати підхід, коли горизонт планування збігається з горизонтом стратегії, і на весь його період доцільно розраховувати інвестиційні та інші показники. Так як ми говоримо про загальну моделі, як про сукупність всіх проектів, горизонт планування складається з горизонтів всіх проектів:

Горизонт проекту ≈ горизонту стратегії проекту 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 2 рік 3 рік Проект 1⇒ Проект 2⇒ Проект 3⇒

Формати і доставка даних

Доставка даних: імпорт, експорт, внутрішня доставка (по зв'язкам всередині моделі). Імпорт даних - один з найважливіших елементів в рамках спільного рішення. Ваші підрозділи можуть перебувати на відстані, і у кожного з них можуть бути свої формати даних (свої облікові системи). Коли формати даних визначено, узгоджений регламент надання даних (всіма підрозділами), процес доставки даних легко автоматизувати, налаштовуючи роботу макросів "за таймером".

Кілька слів про регламентах

Саме слово регламент звучить "настораживающе" для менеджерів і рядових співробітників (з особистого досвіду). Природно, впровадження будь-яких складних систем вимагає концентрації зусиль на певний період часу. Тут багато що залежить від позиції керівників компанії, від розуміння значущості для компанії впровадження ефективного вирішення. Бізнес-процеси регламентуються там, де це доцільно. Більшість бізнес-процесів можна автоматизувати. Узгодження з складних процедур і рішень, на практиці, досягаються шляхом переговорів і широкого обговорення.

Поділитися: