Фінансові звіти. Звіт про рух грошових коштів
В основі інвестиційного аналізу лежить методика оцінки дисконтованих грошових потоків (Discounted Cash Flow, DCF), яка використовується для аналізу привабливості певної інвестиційної можливості. На відміну від статичних планів ТЗ (технічного завдання), де неможливо побудувати прогнозний дисконтований грошовий потік, програма для розробки бізнес-планів повинна «уміти» планувати щодо «реальні» гроші, які повинні бути відображені в фінансовому звіті «про рух грошових коштів» (Cash flow).
Для розрахунку дисконтованого грошового потоку в «Budget-Plan Express» використовується прямий метод , Як найбільш точний у прогнозуванні грошових потоків. У МСФЗ (IAS 7) також рекомендується використовувати в фінансовому плануванні прямий метод розрахунку операційного грошового потоку (Net Operating CF, NOCF). Непрямий метод застосовують, коли відсутні прогнозні значення виручки і всіх грошових витрат, тобто, досить точний прогноз фінансового результату.
Таким чином, основні статті надходжень і виплат грошових коштів та їх еквівалентів, відображені в таблиці «Звіту про рух грошових коштів» ( «Cash flow statement»), моделюється з відносно «реальних» грошових потоків, як схематично зображено на малюнку:
Звіт про рух грошових коштів
Структура і зміст таблиці «Звіт про рух грошових коштів»:
№ Назва Вихідні та розрахункові дані ОПЕРАЦІЙНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК = [01] - ([02] + [03] + [04] + [05] + [06]) 01 Надходження грошей Надходження грошей від продажу товарів / послуг (Плану надходження грошей → підсумковий стовпець "оплати") ± Виручка (Налаштування коригувань і балансу → Таблиця коригувань) ± Коригування ПДВ від операційної діяльності (план розрахунків з кредиторами → відшкодування ПДВ, заліки) ± Коригування ПДВ від інвестиційної діяльності (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) ± Коригування ПДВ від операцій з активами (інве стиційного план → Основні засоби та інші активи) 02 Виплати постачальникам і підрядникам Матеріальні витрати в складі прямих витрат + Матеріальні витрати в складі ресурсів (витрати на реалізацію етапів виробництва) + Інші матеріальні витрати ± План-фактний відхилення (План розрахунків з кредиторами) ± Облік резервів "Матеріальні витрати" ± ПФО резервів (Фінансовий план → Резерви майбутніх витрат). 03 Виплати по заработной плате Заробітна плата в складі прямих витрат + Заробітна плата в складі витрат на ресурси (витрати на реалізацію етапів виробництва) + Заробітна плата в складі загальних витрат + Виплати в пенсійний та інші фонди ± План-фактний відхилення (План розрахунків з кредиторами ) ± Облік резервів "Заробітна плата" [в складі прямих витрат] ± Облік резервів "Заробітна плата" [в складі загальних витрат] ± ПФО резервів (Фінансовий план → Резерви майбутніх витрат) 04 Виплачені відсотки Витрати з обслуговування боргу (план розр тов з кредиторами) 05 Податкові виплати Разом виплати по ПДВ + відшкодування ПДВ, заліки + Податок на прибуток + Податок на майно + Інші податки та збори ± План-фактний відхилення (План розрахунків з кредиторами) ± ПДВ від інвест. діяльності (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) ± ПДВ від операцій з активами (Інвестиційний план → Основні засоби та інші активи) 06 Інші виплати та надходження Комерційні витрати + Адміністративні витрати + Інші операційні витрати + Інші позареалізаційні витрати (доходи) ± План-фактний відхилення (план розрахунків з кредиторами) + Облік резервів: "Комерційні витрати" + "Адміністративні витрати" + "Інші операційні витрати" ± ПФО резервів (Фінансовий план → Резерви майбутніх витрат) ± грошові кошти та еквіваленти (Інвестиційний план → Інвестиційні активи: Депозити до запитання, Короткострокові високоліквідні інвестиції) ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК = ([11] + [12] + [13]) - ([08] + [09] + [10]) 08 Придбання прав власності Купівля прав власності (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) 09 Купівля основних засобів та інших активів Придбання активів (Інвестиційний план → Основні засоби та інші активи) 10 Інші інвестиційні витрати Інвестиції в асоційовані компанії [витрати] (Налаштування коригувань і балансу → Табли ца коригувань) + Розміщення коштів [більше 12 місяців] (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) + Модернізація активів (Інвестиційний план → Основні засоби та інші активи) 11 Продаж прав власності Продаж прав власності (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) 12 Продаж основних засобів та інших активів Продаж активів (Інвестиційний план → Основні засоби та інші активи) 13 Інші надходження грошових коштів Інвестиції в асоційовані компанії [Доходи] (Налаштування коригувань і балансу → Таблиця коригувань) + Вилучення коштів [більше 12 місяців] (Інвестиційний план → Інвестиційні активи) ФІНАНСОВИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК = ([15] + [16]) - ([17] + [18] + [19]) 15 Надходження від випуску пайових інструментів Сплачений капітал - Вилучений капітал ± ПФО Сплачений капітал, вилучений капітал + емісійний дохід - Витрати у зв'язку з розміщенням ± ПФО емісійний дохід + частка меншості ± ПФО частка меншості (Фінансовий план → Розміщення інструменти капіталу) 16 Надходження від позик Розрахунок позик ± ПФО планування кредитних продуктів (Фін Ансова план → Кредитні продукти) 17 Виплати в погашення позик Розрахунок виплат по боргу ± ПФО планування кредитних продуктів (Фінансовий план → Кредитні продукти) 18 Виплати по фінансовій оренді Розрахунок виплат по фінансовій оренді ± ПФО планування фінансової оренди (Фінансовий план → Операційна і фінансова оренда ) 19 Виплачені дивіденди Розподіл прибутку (дивіденди) ± ПФО дивіденди (Фінансовий план → Розміщення інструменти капіталу)() - в круглий дужках вказано джерело даних.
Застосовувані і рекомендовані процедури та функції
- Якщо ви видалили частину даних помилково або виконали завдавати шкоду даними, потрібно вийти з програми без збереження: "Головне меню → Файл проекту → Вихід без збереження".
- Якщо ви завершуєте роботу з програмою, збережіть зміни: "Головне меню → Файл проекту → Зберегти" (або Ctrl + S). Або використовуйте вихід з програми зі збереженням.
- Періодично створюйте резервну копію даних: "Головне меню → Файл проекту → Збереження і резервування" або Ctrl + Shift + S. Файл проекту зберегтися в папці «backup», ім'я проекту буде відображати дату і час збереження. Для відновлення файлу, просто скопіюйте його в системну папку ( «BPlanExpress»).
- Якщо у вас кілька проектів (або варіантів розрахунку) створіть файл-шаблон, і, починаючи новий проект, відкривайте файл-шаблон, в якому збережені ваші налаштування або попередні розрахунки проекту, виберіть пункт меню: "Головне меню → Файл проекту → Створити новий проект ". Це дозволить скоротити час розробки проектів. ☛ Зауважте, новий проект створюється в системній папці ( «BPlanExpress»), яка відкривається за замовчуванням.
- Виконати підсумковий розрахунок: "Головне меню → Дані → Розрахувати". Теж саме - F9.
- Очистити таблицю (обнулити показники): "Головне меню → Дані → Очистити таблицю".
- Видалити таблицю (видалити всі дані і параметри налаштувань таблиці): "Головне меню → Дані → Видалити таблицю".
- Очистити рядок (обнулити показники): "Контекстне меню (права кнопка миші) → Очистити рядок."
- Радіо: "Головне меню → Установки → Радіо тексту таблиць". Виберіть мову перекладу.
- Експорт: "Головне меню → Звіти → Експорт в Excel". Там же - експорт в Word .
- Фінансовий і інвестиційний аналіз. Налаштування параметрів показників ефективності проекту: "Головне меню → Установки → Інвестиційний аналіз".
- Швидкий графік: "Контекстне меню (права кнопка миші) → Графік рядки." Перед викликом, встановіть курсор в будь-якому місці рядка з потрібними даними. Дивіться також розділ «Підготовка звітів та бізнес-планів. графіки » .