Касова книга

1. Коли, навіщо і з якою метою застосовується касова книга
2. Порядок ведення касових операцій
3. Зразок заповнення касової книги
4. Касова книга бланк

Основним регістром у господарюючого суб'єкта щодо здійснення розрахунків в готівковій формі є касова книга, складання якої покладається на касира, при його відсутності - на певний посадова особа. Періодично головний бухгалтер повинен перевіряти правильність заповнення і саме ведення касової книги, так як саме цей документ найчастіше запитують при перевірках.

Зміст статті

Коли, навіщо і з якою метою застосовується касова книга

Порядок ведення касових операцій регулює всі основні моменти по складанню касової книги. Її зобов'язані заповнювати всі підприємства, а також підприємці, за винятком ІП, які застосовують спрощений варіант ведення обліку.

Цей регістр відкривається на початку кожного року. У звітному періоді в нього вносяться дані щодня при наявності руху операцій по касі. Якщо касові документи не оформлялися протягом дня, лист книги не заповнюється. Дане правило поширюється і на дні свята і вихідні. Після закінчення року книга закривається.

Касова книга є основним узагальнюючим документом, в якому щодня відображаються всі касові бланки за прибутковими і видатковими операціями. Також в ній визначаються залишки грошей на початок і кінець дня. Це дуже важливий момент, тому що в цей час відбувається перевірка дотримання ліміту зберігання готівки в касі. При його перевищенні касиру необхідно здійснити здачу готівки в банк. Порушення цього обмеження загрожує організації штрафними санкціями.

Якщо компанія має філії, то цей регістр повинен вестися по кожному з них. При цьому виділені на самостійний баланс підрозділи, заповнюють книгу, а копії її листів передають основному підприємству. Для підрозділів, які не мають свого балансу, необхідно здавати оригінали листів книги, а копії залишати собі.

Увага! Законодавство вимагає від організацій, які суміщають власну діяльність з агентською, вести кілька касових книг.

Порядок ведення касових операцій

Держстатом затверджена стандартна форма КО-4. Як правильно вести касову книгу повинні знати і ті, хто її складає, і ті, хто перевіряє.

Суб'єкт господарювання має право заповнювати її вручну, використовуючи журнал, придбаний в друкарні, або автоматично, за допомогою спеціалізованих програм. У другому випадку щодня роздруковуються звіти касира, а сам регістр відтворюється на папері в кінці року із зазначенням загальної кількості аркушів.

У будь-якому випадку, всі аркуші книги повинні бути пронумеровані, прошнуровані, і скріплені печаткою і підписом директора компанії.

У касову книгу, заповнену від руки, можна вносити виправлення. Вони повинні бути завізовані касиром і головним бухгалтером. Якщо помилки впливають на залишок грошей, то лист анулюється і заповнюється новий.

На початку кожного дня касир переносить залишок грошей в касі з попереднього дня. У міру здійснення операцій, він відображає всі прибуткові касові ордери (ПКО) і видаткові касові ордери (ВКО) , А також прирівняні до них документи в цьому регістрі. При завершенні дня або зміни працівник підраховує обороти і виводить залишок на кінець дня. Разом зі звітом касира він передає всі оформлені ПКО та ВКО за день в бухгалтерію, підтверджуючи звіт своїм підписом.

Бухгалтер приймає його, звіряє всі докладені документи і розписується в регістрі.

Сама касова книга зберігається в касі підприємства до кінця року.

Зразок заповнення касової книги

В першу чергу оформляється обкладинка касової книги. На ній потрібно вказати назву фірми, її код згідно з довідником ОКПО. Якщо документ відноситься до конкретного структурного підрозділу, то його назва записується у відповідній графі, інакше - ставиться прочерк.

Трохи нижче проставляється календарний рік, за який ведеться реєстр.

Будова аркуша касової книги може бути двох видів - з горизонтальним або вертикальним розташуванням. У них різниться принцип заповнення.

На аркушах з вертикальним розташуванням, всі дані за один день розташовуються на одній сторінці. При цьому звіт касира формується двома способами:

• На наступному аркуші касової книги з його подальшим видаленням. Обидві сторінки нумеруються однаково, а заповнення відбувається через копірку кульковою ручкою.
• На чистому вкладному аркуші. При цьому на ньому від руки робиться запис «Звіт касира за ..». Заповнення проводиться через копірку. Всі сторінки книги нумеруються по порядку.

На аркушах з горизонтальним розташуванням друга сторінка без разлиновки подгибается всередину. Між половинками прокрадається копіювальний папір. Для заповнення зворотного боку другу половинку загинають в іншу сторону. Обидві частини нумеруються один номером. Після заповнення друга відривна частина видаляється і підшивається до касових документів.

Заповнення аркуша касової книги в кожному разі не відрізняється і відбувається наступним чином:

У верхній частині сторінки проставляється число, за яке заповнюється лист, і його порядковий номер.

Потім переходять до внесення записів до табличної частини. Можна записувати всі документи по приходу, а потім всі видаткові.

В поле «Залишок на початок дня» вноситься перехідний залишок в касі. Він обов'язково повинен збігатися із залишком на кінець дня, зазначеним на попередньому аркуші.

Потім через підрядник вносяться записи про касові документах.

У графі 1 указується назва і номер документа.

У графу 2 вноситься П.І.Б. особи або найменування фірми, з якими сталася операція руху грошей по касі.

У графі 3 записується код бухгалтерського рахунку, відповідний операції.

У графах 4 і 5 вказується сума приходу або витрати грошей, залежно від характеру операції.

У рядку «Перенесення» в кінці першої половини листа проставляється проміжна підсумкова сума прибуткових і видаткових операцій на даній сторінці. Всі порожні рядки, що залишилися на аркуші, прочеркиваются.

У рядку «Разом за день» підводиться фінансовий результат - в графі 4 ставиться сума прибуткових операцій, в графі 5 - витратних.

Після цього нижче вказується залишок коштів в касі в кінці робочого дня.

Якщо в касі в кінці дня знаходяться гроші, які призначені на видачу зарплати, стипендії і т. Д. - ця сума записується окремо в наступному рядку.

Касир запевняє правильність внесення даних, ставлячи свій особистий підпис.

Після цього бухгалтер перераховує кількість прибуткових і видаткових касових документів, прикладених до звіту касира, вказує їх кількість у відповідних рядках нижче, після чого сам підписує цей аркуш касової книги.

Касова книга бланк

Касова книга бланк скачати Excel.

Касова книга бланк скачати Word.