Ознаки банкрутства і неспроможності підприємства

1. За яких умов визначається факт банкрутства
2. Основні передумови неспроможності
3. Які ознаки говорять про банкрутство
4. зовнішні ознаки
5. внутрішні ознаки
6. документарні ознаки
7. непрямі ознаки
8. Навмисне оголошення банкрутства
9. Подальший розвиток подій

Банкрутство є неспроможністю боржника виконувати свої зобов'язання перед кредиторами. Цікаво, що деякі ознаки банкрутства з'являються задовго до прийняття офіційного рішення про неспроможність фірми. Якщо управлінська ланка компанії встигне їх розпізнати на ранній стадії, цілком можливо, що підприємство отримає високі шанси на відновлення.

Зміст статті

За яких умов визначається факт банкрутства

Банкрутом може бути визнано як юридична особа, так і фізична, в тому числі ВП. Подібної прерогативою також мають природні монополії - для кожної форми встановлений індивідуальний ліміт боргу.

Юридичні особи можуть подати заяву про факт банкрутства, якщо загальна сума боргових зобов'язань перевищила триста тисяч рублів. Для громадян це число дорівнює 500 тисячам рублів. Юридичні та фізичні особи мають в запасі 3 місяці після дати оплати кредиту. Природна монополія може оголосити себе банкрутом, якщо сумарна заборгованість вийшла за рамки 500 тисяч рублів і не була оплачена протягом 6 місяців після призначеної дати. Усе види банкрутства детально описані в попередній статті.

Основними критеріями визначення факту неспроможності є неплатоспроможність і неоплатному. Неоплатному виникає в тому випадку, коли пасиви підприємства перевищують вартість його активів. Як активи виступають оборотні кошти, майно, довгострокові вкладення і так далі. Пасивами ж є залучені кошти і заборгованості по кредитах.

Ознаки, що говорять про банкрутство, визначаються при таких умовах, як:

• Заборгованість за передані товари, надані послуги, виконані роботи.
• Кредитні суми з урахуванням відсотків.
• Борг, який утворився внаслідок безпідставного збагачення.
• Заборгованість, що виникла в результаті заподіяння шкоди майну кредитора.

Поняття і ознаки банкрутства не ґрунтуються на наступних показниках:

• Неустойки, штрафи, пені за затримку платежів.
• Збитки, які підлягають відшкодуванню при невиконанні зобов'язань.
• Фінансові санкції, що накладаються в тому випадку, коли боржник не виконує свої зобов'язання або виконує їх неналежним чином.

Основні передумови неспроможності

Якщо основні ознаки вказують вже на фактичні банкрутство, то причини можуть з'явитися ще за півтора-два роки до повного погіршення фінансових справ компанії. Кризова ситуація внутрішньої економіки підприємства нерідко є прямою проекцією:

• низької якості послуг, що надаються або товарів, що продаються;
• некомпетентності дії керівників фірми;
• несприятливу екологічну ситуацію всередині організації, наприклад, досить негативно впливає на фінансову сторону підприємства «текучка» кадрів.

Передумови до банкрутства можуть бути визначені не тільки глобальними чинниками, такими як нестабільна політична та економічна ситуація в країні. На рентабельність підприємства впливають і куди менш масштабні явища, наприклад:

• втрата конкурентного майна, що викликало необхідне підвищення вартості реалізованої продукції;
• відмова ключових клієнтів від замовлень;
• Зниження обсягу продажу;
• дисбаланс дебіторської і кредиторської заборгованості.

Які ознаки говорять про банкрутство

Ознаки банкрутства, за якими можна провести оцінку спроможності підприємства, поділяють на внутрішні і зовнішні - це формальні критерії. Крім того, виділяють неформальні ознаки - документарні і непрямі.

Неформальні ознаки вказують на ситуації, в слід за якими послідує вже фактичне банкрутство. Неформальні ознаки неспроможності не мають абсолютної сили, і розглядати їх слід в комплексі.

зовнішні ознаки

Політична і економічна нестабільність Росії визначають зовнішні ознаки банкрутства підприємств в якості домінуючого фактора. Підприємства не можуть не помічати економічної кризи і в повній мірі відчувають його на собі - значне підвищення в ціні долара і євро, високий відсоток інфляції стають для юридичних осіб і індивідуальних підприємців головними проблемами, боротися з якими своїми внутрішніми силами часом буває неможливо.

Зовнішні ознаки, які передбачають банкрутство підприємства:

• Підвищення вартості ресурсів, які використовуються у виробництві.
• Зміна загальних умов, який впливають на весь економічний ринок.
• Інтенсивний розвиток міжнародної конкуренції.
• Зниження рівня добробуту населення.
• Зниження попиту на різні товари і послуги.

Подібні зовнішні ознаки більшою мірою є причинами спаду виробництва, саме з ними боротися найважче, тому що підприємство не може вплинути на економіку всієї країни.

Під зовнішні ознаки можна підлаштуватися, в тому випадку, якщо керуючі компанії знайдуть вихід зі сформованої ситуації, підприємство не тільки зможе залишитися на плаву, а й безперешкодно вийде з кризи.

внутрішні ознаки

Внутрішні ознаки банкрутства набагато ширше зовнішніх негативних проявів, до них відносяться:

• Непродуктивна виробничо-комерційна активність організації, яка привела до отримання недостатнього капіталу для оборотних коштів.
• Низькоефективних інвестиційна політика, в результаті якої власного капіталу на оборотні кошти не вистачає.
• Зниження продуктивності використання виробничої потужності, внаслідок чого підприємству довелося збільшити собівартість продукції.
• Неграмотне побудова маркетингової тактики при вивченні ринку і вироблення цінової політики.
• Придбання кредитів на невигідних умовах, це призводить до збільшення фінансових витрат, зниження рентабельності, зниження можливості самофінансуватися, до зростання дебіторської заборгованості.
• Зростання запасів, витрат і заборгованості по дебіторської боргу, в результаті поєднання цих факторів відбувається необдумане розширення виробництва.

Суб'єктивні внутрішні ознаки:

• Керівництво не помічає яскравих ознак неспроможності.
• Відбувається значне скорочення обсягу продажів.
• Спостерігається спад обсягів виробництва.
• Витрати безпідставно підвищуються.
• Значно знижується рентабельність продукції.
• Виробничий цикл має затягнутий характер.
• Існує висока заборгованість по нездійсненим платежах.

Першими сигналами про можливе банкрутство фірми є затримка надання фінансової звітності, яка підтверджує різкі скачки між показниками балансу прибутків і збитків.

документарні ознаки

Документарні ознаки, як правило, відображаються в бухгалтерській документації підприємства. Фактори, що говорять про неспроможність організації на папері, повинні бути детально вивчені. Виділяють п'ять основних ознак стану, що веде до банкрутства:

1. Надання документації не вкладається в терміни або представлені відомості мають низьку якість - затримки подібного роду говорять про неефективну роботу фінансових служб і інформаційної структури компанії.
2. Різкі зміни в статтях балансу, при цьому змінитися можуть і показники активів, і показники пасивів.
3. Спад ліквідних коштів фірми, свідчити про банкрутство може також і не виправдане підвищення ліквідних коштів, що є наслідком відсутності інвестицій і можливості розвитку.
   Оптимальний стан підприємства спостерігається за умови, що у вільному розпорядженні знаходиться лише 10% грошей.
4. Збільшення відносної частки дебіторської заборгованості в активах. Такий розвиток подій свідчить про нерозумність кредитній політиці організації в ставленні до споживачам або говорить про затримку платежів покупцями.
5. Збільшення заборгованості із зарплати працівникам.

непрямі ознаки

Якщо в бухгалтерській документації не відображаються стану, при яких підприємство переходить в стан кризи, це ще не означає, що його фінансове благополуччя знаходиться на найвищій позначці. Цілком ймовірно, що компанія перейшла в ситуацію непрямого кризи, в цій стадії виявлення ознак дозволить керуючій ланці фірми запланувати майбутні стратегічні кроки і уникнути повного економічного спаду.

Ознаки непрямого банкрутства:

• Розбіжності між керівниками, засновниками або акціонерами.
• Трудові конфлікти, що виникають між працівниками і адміністрацією.
• Протиріччя, які виникають в спілкуванні з кредиторами і потенційними клієнтами, в результаті підприємство втрачає кредиторів і покупців.
• Надмірне розширення або скорочення персоналу компанії.
• Неправильне або несвоєчасне вирішення виробничих проблем.
• Відсутність реакції на зміни економічного ринку, також до банкрутства призводить і запізніла реакція на зміни.
• Завищена ціна продукції, надання послуг.
• Використання неправильних бізнес-ідей.
• Необдумане злиття нових компаній.
• Непродуманий вихід в нові сфери ринку.
• Ведення господарської діяльності на ринках, які не проти провести спекулятивні угоди.
• Різка зміна стратегії компанії, що призводить до втрати інтересу у споживачів і ключових клієнтів.

Навмисне оголошення банкрутства

Нестабільна економічна ситуація в країні досить часто стає каменем спотикання у розвитку бізнесу. З проблемами ведення господарської діяльності стикається і дрібний приватник, і велике виробництво. Нерідко юридичні особи та підприємці прагнуть знайти вихід з ситуації, що склалася нечесним шляхом, адже на перший погляд здається, що це легше, доступніше і дешевше.

Для того щоб зняти з себе боргові зобов'язання і спростити процес виплат за кредитами та іншими заборгованостями, компанія може спровокувати свою неспроможність і подати заяву про своє банкрутство. Однак таке банкрутство вважається фіктивним, більш того, з'ясування всіх обставин може призвести до того, що на підприємство будуть покладені санкції, а засновники та менеджери можуть потрапити не тільки під адміністративну, але навіть і під кримінальну відповідальність за подібні неправомірні дії.

Отже, фіктивним банкрутством називають визнання неспроможності по помилковому заявою. Про неіснуючому банкрутство можна говорити в тому випадку, коли суб'єкт фактично має кошти для оплати заборгованості за своїми зобов'язаннями перед кредиторами, проте не тільки не оплачує їх, але і подає до арбітражного суду заяву про неспроможність компанії.

Фіктивне банкрутство - визнання неспроможності по помилковому заявою.

Для виявлення ознак навмисного банкрутства індивідуального підприємця або юридичної особи уповноважені особи приступають до дослідження виробничої діяльності фірми. Ознаки фіктивної неспроможності обчислюються в залежності від забезпеченості підприємства по оборотних активів.

Розрахунок залежності визначається як відношення двох різниць - з числа обсягу оборотних активів віднімають суму ПДВ з придбань, а з обсягу короткострокових пасивів віднімають доходи в майбутніх періодах, резерви за видатками та платежах, споживчі витрати.

Якщо підсумкове число дорівнює або перевищує одиницю, то компанія дійсно перебуває на межі банкрутства. Коли результат менше одиниці, передумови неспроможності відсутні, це означає, що загрози банкрутства на даний момент немає.

При виявленні навмисної неспроможності суд застосовує до порушника адміністративну або кримінальну відповідальність, санкції залежать від шкоди, який завдав суб'єкт неправомірними діями.

Яке покарання може призначити суд?

• Оплата штрафу в розмірі 500-800 мінімального розміру оплати праці.
• Утримання заробітної плати протягом 5-8 місяців.
• Позбавлення вільні терміном до 6 років і одночасна сплата штрафу в розмірі 200 тис. Руб. або заробітної оплатою за один місяць роботи.

У складній економічній ситуації керівнику підприємства потрібно вивчити моделі оцінки ймовірності банкрутства . Це знання дозволить «тримати руку на пульсі» і вчасно вжити необхідних заходів для порятунку компанії.
Що таке антикризове управління підприємством читайте тут . Іноді потрібно звертатися за допомогою до професіоналів.

Подальший розвиток подій

Іноді арбітражний суд виносить рішення про банкрутство разом з призначенням конкурсного виробництва. Згідно з нормами закону, конкурсне виробництво є крайнім заходом стягнення.

Контроль над процедурою конкурсного виробництва здійснює призначений арбітражним судом керуючий. На вирішення цього завдання керуючому дається півроку. При клопотанні одного з учасників процедури діяльність АУ суд може продовжити.

Які функції виконує арбітражний керуючий?

• Формує складу ліквідаційної маси через процедуру інвентаризації, що дозволяє йому скласти повний перелік майна компанії.
• Після формування конкурсної маси здійснює її продаж.
• Являє щомісячний звіт до арбітражного суду.
• Займається організацією зборів кредиторів, на їхнє прохання також представляє звіт про роботу.
• Публікує повідомлення про початок процедури неспроможності.
• Приймає заяви з вимогами і претензіями від кредиторів.
• Займається погашенням заборгованості підприємства - боржника в порядку черговості, яка встановлена ​​в актах.

У висновку пропонуємо вашій увазі погляд юриста на ознаки банкрутства підприємства:

Ознаки, що свідчать про банкрутство підприємства, завжди виражені. Якісне управління дозволить максимально знизити їх вплив і поставити виробничу і комерційну системи компанії на процес відновлення. Однак бувають ситуації, коли саме прийняття статусу банкрута - найкращий варіант для подальшого вирішення фінансових проблем.