• Главная
    • /
  • Блог
    • /
  • Касова дисципліна в 2019 році: новий порядок ведення касових операцій

Касова дисципліна в 2019 році: новий порядок ведення касових операцій

  1. Як вести касу в 2019 році
  2. Хто зобов'язаний використовувати порядок ведення касових операцій в 2019 році
  3. Які операції з готівкою потрапляють під поняття касової дисципліни
  4. Як оформити прийом і видачу готівки
  5. Прибутковий ордер
  6. видатковий ордер
  7. Ведення касової книги в 2019 році
  8. На які цілі можна витрачати готівкову виручку
  9. Ліміти розрахунків готівкою в 2019 році
  10. касовий ліміт
  11. Як забезпечити збереження готівки в касі
  12. Перевірка касової дисципліни в 2019 році

Касова дисципліна - це певні правила роботи з готівкою. У 2019 вона повинна дотримуватися всіма організаціями або індивідуальними підприємцями. Звичайно за умови, що вони працюють з готівкою. Але не всі правила, поширюються на малі підприємства та підприємців. Вони зобов'язані їх використовувати лише в окремих випадках.

Порядок ведення касових операцій існує вже багато років. За його порушення загрожує вагомий штраф. Розберемося, хто зобов'язаний дотримуватися касовий порядок, на що можна витрачати готівкову виручку і як забезпечити збереження готівки.

Порівняти тарифи і ціни ⟶

Як вести касу в 2019 році

Готівкові гроші підлягають суворому обліку в компанії. Закон зобов'язує їх зберігати тільки в спеціально обладнаному приміщенні каси. Причому до касового приміщення є певні вимоги. Наприклад, воно повинно бути обладнане металевими дверима, сейфом і т. Д.

Є центральні або головні, а також операційні каси. Останні застосовують для ведення безпосередніх розрахунків з клієнтами. Їх може бути кілька. У центральній касі ведеться облік готівки, отриманих по всій організації в цілому.

Всі готівкові гроші повинні бути оприбутковані. Ця процедура включає в себе:

  1. Оформлення прибутково-касового ордера на інформацію, що надійшла суму
  2. Внесення запису до касової книги про те, що гроші були прийняті
  3. Здача готівкових коштів у банківську установу.

При продажу товарів за готівку компанія або індивідуальний підприємець зобов'язані застосовувати контрольно касові машини (онлайн каси). Якщо готівкові оприбутковуються без їх застосування - це порушення за яке можуть оштрафувати. Ці правила поширюються і на продаж робіт або послуг.

Хто зобов'язаний використовувати порядок ведення касових операцій в 2019 році

Всі організації незалежно від їх організаційно-правової форми та застосовуваної системи оподаткування зобов'язані дотримуватися порядку обліку і ведення касових операцій (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким чином, він поширюється:

  • на організації незалежно від форм власності (державна, приватна і т. д.)
  • на індивідуальних підприємців, які приймають готівку
  • на організації та ВП, які працюють з касової технікою;
  • на організації або ІП, які використовують бланки суворої звітності.

Кілька років тому порядок ведення касових операцій спростили. Зміни ведення касових операцій в 2019 році стосуються певних груп підприємців. Ведення каси в 2019 році в спрощеному порядку стосується:

  • малих і мікропідприємств;
  • індивідуальних підприємців.

Це випливає з пункту 1 вказівки Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва».

Спрощений порядок полягає в наступному. Малі підприємства і підприємці мають право не встановлювати ліміт залишку каси. До всього іншого підприємці можуть не вести:

  • прибуткові ордери;
  • видаткові ордери;
  • касову книгу.

Такі правила встановлені в абзаці 10 пункту 2, абзаці 2 пункту 4.1, абзаці 9 пункту 4.6 вказівки Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У.

Індивідуальним підприємцям все ж краще вести касову книгу і оформляти документи. Адже забезпечити збереження і контролювати рух готівки в інтересах самого підприємця. Наприклад, в спірній ситуації підтвердити видачу грошей під звіт або зарплати можна буде касовими документами.

Які операції з готівкою потрапляють під поняття касової дисципліни

Касові операції і робота з готівкою включають в себе:

  • прийом і видачу готівки, для чого оформляють прибуткові та видаткові касові ордери;
  • зберігання готівки в касі;
  • дотримання ліміту розрахунків готівкою;
  • ведення касової книги;
  • здачу готівки в банк.

Порядок ведення операцій по касі закріпіть в окремому документі. Наприклад, ви можете затвердити спеціальне Положення про ведення касових операцій.

Вільні гроші зберігають на банківських рахунках. Безпосередньо в касі можна зберігати обмежену суму готівки - в межах встановленого керівником організації ліміту. Малі та мікро підприємства можуть не встановлювати ліміт залишку готівки в касі. Тобто гроші в касі можуть зберігатися в будь-яких розмірах.

Як оформити прийом і видачу готівки

Операції по оприбуткуванню готівки і їх видачу оформляють:

  • при надходженні грошей в касу - прибутковим-касовим ордером (форма КО-1);
  • при видачі грошей з каси - видатковим касовим ордером (форма КО-2).

Прибутковий ордер

Прибутковий ордер (ПКО) складається з двох частин:

  • перша - залишається у організації і підшивається до касовій книзі;
  • друга (відривна частина) - видається особі, яка внесла готівку.

Ордер може виглядати так (зразок):

видатковий ордер

Видатковий ордер (ВКО) не має відривній частині. Його бланк залишається в касі. У ньому вказують:

  • ПІБ того особи, яка отримала готівку;
  • підставу для видачі грошей (наприклад, заява);
  • суму цифрами і прописом;
  • додатки до документа (якщо такі є).

Ордер може виглядати так (зразок):

Ведення касової книги в 2019 році

Як вести касу в 2019 році ? Відомості про рух готівки відбивайте в касовій книзі за формою № КО-4. Чинити так повинні всі організації. Не має значення:

  • правова форма організації і її форма власності;
  • система оподаткування, яку вони застосовують.

Підприємці, які ведуть облік доходів і витрат або фізичних показників згідно з податковим законодавством, має право не заповнювати касову книгу.

Всі пропозиції, що надійшли в касу гроші потрібно оприбуткувати. Той, хто цього не робить, порушує касову дисципліну. При цьому оприбуткувати гроші - значить відобразити їх у касовій книзі. Причому саме в тому розмірі, який підтверджений касовими документами.

Касову книгу заповнюють на кожен день в якому були операції з готівкою (їх оприбуткування або видача). На кожен день відводиться один лист каси. Оформляти один лист книги за проміжок часу (наприклад, з 10 по 30 березня 2019 року) не можна.

У книзі вказують всі надходження готівки і суму їх витрат за календарний день. Після цього виводять їх залишок. Якщо гроші в касу не були оприбутковані організацію можуть оштрафувати. Причому якщо подібне порушення виявлено в кількох підрозділах організації оштрафують кожне з них.

Ось зразок заповненої касової книги:

На які цілі можна витрачати готівкову виручку

Готівкову виручку від реалізації можна витрачати тільки на строго визначені цілі. В іншому випадку, наприклад, при нецільової видачі, це прирівнюється до порушення касової дисципліни.

№

Цілі витрачання виручки

1

Виплату заробітної плати та інших нарахувань працівникам

2

Виплату різних соціальних допомог (наприклад, по догляду за дитиною)

3

Оплату товарів, що купуються, робіт або послуг, придбаних за готівковий розрахунок. Виняток - цінні папери

4

Видачу готівки під звіт. Наприклад, при направленні працівника у відрядження

5

Повернення грошей, якщо покупець відмовився від раніше купленого товару або послуги, які набувач сплатив готівкою

6

Компенсацію витрат співробітникам, які оплатили страховку готівкою

7

Виплату готівкових коштів банківського платіжному агенту або субагенту

8

Особисті потреби підприємця

На ці цілі можна витрачати виручку тільки від реалізації власних товарів, робіт і послуг. Готівкові, прийняті від громадян в оплату іншим особам, в повному обсязі здавайте в банк. Закон не допускає видачу готівкової виручки на ті цілі, які не перераховані вище. Наприклад, вони не можуть бути витрачені на передачу позики працівникові або оплату оренди нерухомості.

Ліміти розрахунків готівкою в 2019 році

Розрахунок готівкою можливий тільки в певній сумі. У 2019 вона становить 100 000 руб. за одним договором. Проміжок часу, який пройшов, наприклад, між першим і другим розрахунком за одним договором, значення не має.

Це правило діє, якщо розрахунки проводять:

  • організації між собою;
  • індивідуальні підприємці між собою;
  • організації та індивідуальні підприємці між собою.

Звичайні громадяни, які не зареєстровані як ІП, має право розраховуватися між собою без будь-яких обмежень в будь-яких сумах.

касовий ліміт

Готівкові гроші повинні зберігатися в касі тільки в межах певної суми - касового ліміту. Це правило має право не застосовувати:

  • малі підприємства та споживчі кооперативи;
  • індивідуальні приватні підприємці.

Його розраховує сама організація і погоджує з банківською установою, де відкритий розрахунковий рахунок.

Ліміт вважають за формулою:

СВ

:

РП

х

СДВ

=

ліміт

де:

  • СВ - сума виручки за розрахунковий період (не більше 92 робочих днів);
  • РП - розрахунковий період (не більше 92 робочих днів);
  • СДВ - період між днями здачі виручки (не більше 14 днів).

Понадлімітну готівку визначають за формулою:

Залишок готівки в кінці робочого дня

-

Ліміт готівки, узгоджений з банком

-

Залишок заробітної плати, яка не була видана

=

Готівкові гроші понад ліміт

В окремих ситуаціях закон дозволяє зберігати гроші понад ліміти, узгоджених з банківською установою. Таких ситуацій дві:

  1. У день виплати заробітної плати та інших нарахувань по фонду оплати праці. Наявність понадлімітних коштів допускається протягом 5 днів;
  2. Вихідні та святкові дні. Готівкові гроші можна здати в банк в перший робочий день.

Як забезпечити збереження готівки в касі

Заходи, які забезпечать збереження готівки, порядок їх зберігання, транспортування, інвентаризації кожна компанія розробляє самостійно (п. 7 вказівки Банку Росії від 11.03.2014 № 3210-У). За збереження грошей в касі відповідає касир або співробітник, виконуючий його обов'язки. Тому при прийомі касира на роботу, крім оформлення звичайних документів, потрібно:

  • укласти договір про повну матеріальну відповідальність;
  • взяти з касира розписку про те, що він ознайомлений зі своїми посадовими правами та обов'язками.

Аналогічно робіть, якщо обов'язки касира виконує інший співробітник за внутрішнім сумісництвом (наприклад, бухгалтер). Все це потрібно, тому що касир - це матеріально відповідальна особа. А значить, він зобов'язаний відшкодувати роботодавцеві збиток, нанесений по його вини, у повному розмірі. Це випливає з переліку, затвердженого постановою Мінпраці від 31.12.2002 № 85, та статей 242 і 244 ТК.

Перевірка касової дисципліни в 2019 році

Перевірку касової дисципліни проводять працівники податкової інспекції. Коли податкові інспектори перевіряють, чи всі готівкові оприбутковані. Податкові інспектори проводять звірку інформації в касовій книзі з первинними документами - ПКО, РКО та т. П. Якщо розбіжність буде знайдено, організацію оштрафують. Таке право інспекторів підтверджують і суди (див., Наприклад, постанови ФАС Західно-Сибірського округу від 05.04.2010 № А03-13078 / 2009, Поволзької округу від 30.01.2008 № А12-11536 / 07-С59, Східно-Сибірського округу від 13.03 .2007 № А74-3799 / 2006-Ф02-1166 / 2007).

Порушенням визнають і несвоєчасно внесені в касову книгу записи про отримані гроші. Тобто коли записи в касовій книзі зроблені не в день, коли готівкові надійшли в касу (див., Наприклад, постанови ФАС Поволзької округу від 19.06.2009 № А12-20715 / 2008, Північно-Кавказького округу від 09.06.2009 № А32-11915 / 2008-70 / 75-20АЖ, від 10.10.2007 № Ф08-6779 / 2007-2517А).

Контролювати, чи правильно ведеться касова книга, має головний бухгалтер. А що робити, якщо він захворів або у відпустці? Тоді за цю роботу відповідає керівник. Якщо вони поставляться халатно до своїх обов'язків, їх теж покарають за порушення порядку ведення касової книги за статтею 15.1 КоАП.

Тобто для підприємців, головного бухгалтера, керівника (коли він заміщає відсутнього головбуха). Зведемо відповідальність за порушення в таблицю:

№

порушення

Відповідальність, штраф

1

Розрахунки готівкою в сумах, які перевищують ліміт

  • від 40 000 до 50 000 руб. - для організацій;
  • від 4000 до 5000 руб. - для посадових осіб

2

Зберігання готівки в касі понад ліміт, узгодженого з банком

  • від 40 000 до 50 000 руб. - для організацій;
  • від 4000 до 5000 руб. - для посадових осіб

3

Використання готівкової виручки не за цільовим призначенням

  • від 40 000 до 50 000 руб. - для організацій;
  • від 4000 до 5000 руб. - для посадових осіб

4

Неоприбуткування отриманих готівкових коштів в касу

  • від 40 000 до 50 000 руб. - для організацій;
  • від 4000 до 5000 руб. - для посадових осіб

5

Неправильна організація зберігання грошей в касі

  • від 40 000 до 50 000 руб. - для організацій;
  • від 4000 до 5000 руб. - для посадових осіб

6

Чи не видача чека контрольно-касової машини (онлайн каси) покупцеві або бланка суворої звітності (БСЗ)

  • 10 000 руб. - для організацій;
  • 2000 руб. - для посадових осіб

7

Незастосування ККТ або онлайн каси

  • від 75 до 100% отриманої суми але не менше 30 000 руб. - для організацій;
  • від 25 до 50% отриманої суми але не менше 10 000 руб. - для посадових осіб

А що робити, якщо він захворів або у відпустці?