Повернення держмита (клопотання) - заява, клопотання, проводки, з бюджету

  1. терміни сплати
  2. Особливості державного мита
  3. законні підстави
  4. Які можуть бути причини (підстави)
  5. повністю
  6. частково
  7. Не підлягає поверненню
  8. Куди подавати заяву
  9. Як правильно оформити заяву
  10. В який термін?
  11. На який рахунок віднести (проводки, 1С)
  12. Повернення надміру сплаченої суми
  13. При залишенні заяви без розгляду
  14. За посвідчення водія
  15. При припинення провадження у справі
  16. за паспорт
  17. В яку Податкову подавати заяву?
  18. За реєстрацію автомобіля (транспортного засобу)
  19. При скасування судового наказу
  20. При відмові в реєстрації ТОВ

Зобов'язання оплачувати державне мито хоч раз виконував кожен громадянин РФ. Але не завжди при цьому може бути розглянуто його питання, за який проводилася оплата.

Буває, що фізична особа або організація самостійно відмовляється від розгляду справи, так і не подавши заяву. Бувають і інші причини. Як повернути гроші з федерального бюджету в таких ситуаціях?

Державне мито - збір, який стягується з особи при зверненні в державні інстанції. Які умови і терміни його сплати регламентовані законодавчими актами?

терміни сплати

При необхідності скористатися послугами державних структур, громадянину доведеться сплатити держмито.

Законодавством встановлені такі терміни здійснення платежу:

  1. Звертаючись до судової інстанції, фізична та юридична особа має перерахувати суму на державні рахунки до моменту, коли подається заява, позов, скарга ( п. 1 закону від 28 червня 2019 року № 198-ФЗ );
  2. Платники податків, які вказані в подп. 2. п. 2 ст. 333.17 НК , Повинні сплатити держмито протягом 10 днів з моменту вступу в дію судових рішень;
  3. Якщо особа звертається до нотаріуса, необхідно здійснити платіж до надання послуги;
  4. Якщо громадянин звертається з питання видачі документа або його дубліката - до отримання документа ( п. 4 закону від 27 грудня 2009 року № 374-ФЗ );
  5. Для проставлення апостиля - до моменту надання послуги;
  6. При необхідності зареєструвати (щороку) судно в Росреестра міжнародного значення - до кінця березня того року, що слідує за періодом самої реєстрації ( п. 5.1 закону від 20 грудня 2005 № 168-ФЗ );
  7. Звертаючись за твором юридичної послуги, доведеться подати квитанцію про сплату при подачі заяви ( ст. 333.33 НК );

Особливості державного мита

Державне мито - обов'язкова до сплати сума при зверненні в уповноважені структури за різними юридично значущих питань.

Сплата проводиться:

  • у суд;
  • в нотаріальну контору;
  • ЗАГС;
  • орган внутрішніх справ з питань отримання громадянства РФ, виїзду або в'їзду в РФ;
  • в федеральні структури для реєстрації програм ЕОМ, баз даних і т. д .;
  • структури самоврядування і інші організації.

Виділяють такі держмита:

  • митну;
  • судову;
  • біржову;
  • поштову;
  • патентну і т. д.

Також виділяють простий вид мита і пропорційний. У першому випадку стягується фіксована сума, в другому випадку розмір обчислюється згідно процентному співвідношенню до певних встановленими законодавством ставками.

законні підстави

Сплачуватися держмито буде в залежності від дій юридичної спрямованості, які будуть відбуватися уповноваженими структурами.

Умови нарахування, сплати, а також всі особливості описані в ст. 333.20 , 333.22 , 333.25 , 333.27 , 333.29 , 333.32 і 333.34 НК РФ .

Якщо вносяться зміни в документи щодо виправлення помилок, які допустило уповноважена особа, з громадянина держмито справлятиметься (закон від 27 грудня 2009 року № 374-ФЗ).

згідно ст. 45 п. 1 НК , Платник повинен особисто вносити суму держмита в бюджет. Не допускається сплачувати суму іншому громадянину.

Якщо людина не може сплатити самостійно держмито на увазі своєї недієздатності (через хворобу, інвалідності), він може оформити доручення на довірену особу, яка представлятиме його інтереси і вирішувати його питання.

У тому випадку, коли за послугою звертається кілька осіб, сума держмита буде розділена між ними порівну або відповідно до частки (наприклад, при сплаті держмита з майнових питань).

За умови, що є представник пільгової категорії, який звільняється від сплати збору, сума повинна бути зменшена пропорційно кількості учасників, які не платитимуть збір. Залишкова сума сплачується особою, яка не має жодних зобов'язань.

Сплата проводиться в тому ж регіоні, де подається заява на надання послуги. Можливий як готівковий, так і безготівковий платіж ( закон від 31 грудня 2005 № 201-ФЗ ).

У другому випадку має бути підтвердження у вигляді платіжного доручення , Де стоїть позначка банківської установи або іншого органу. Стосується це і електронних платежів.

При перерахуванні готівки, громадянину видається квитанція. Якщо про сплату є інформація в Державних інформаційних системах, додатково підтверджувати факт здійснення платежу не потрібно.

Список документів, які необхідно зібрати і подати разом з квитанцією, передбачений законом від 27 грудня 2009 року № 374-ФЗ.

Є ситуації, коли цивільна особа може розраховувати на повернення сплаченого держмита. В якому випадку це можливо, а коли доведеться змиритися з витратами?

Чи повністю повертається сплачена сума, або варто задовольнятися частковим перерахуванням?

Які можуть бути причини (підстави)

Державне мито, яка сплачувалася в бюджет, можна повернути в таких випадках:

  • якщо сплачена в державні структури сума перевищує розміри, які передбачені правовими актами;
  • при поверненні заяви або скарг, відмов у їх прийнятті, в тому числі при відмові державною нотаріальною конторою, виконавчим комітетом міськради, сільради в проведенні юридичних дій;
  • в разі, коли припинено провадження у справі, а також, якщо позови залишаються без розгляду (коли справа не може бути розглянута судовими органами або Господарським судом, або позовна заява подавалася недієздатним громадянином);
  • при скасуванні згідно із законодавством судових рішень.

Сума може ( 333.40 НК ) Повернено повністю або частково за рішенням суду. Підстава для повернення надміру сплаченої суми - судова ухвала.

Відповідно до ст. 129 п. 2 АПК Росії, рішення повертати чи ні кошти, які сплачені громадянином, приймають арбітражні суди.

Порядок повернення регулюється ст. 78 НК . При цьому враховуються особливості, що обумовлені в гл. 25.3 НК.

повністю

При можливості повернути повну суму сплаченого держмита, заявник повинен докладати до написаного заявою оригінали платежів (квитанції), і тільки потім звертатися за відшкодуванням боргу з казни держави.

При можливості повернути повну суму сплаченого держмита, заявник повинен докладати до написаного заявою оригінали платежів (квитанції), і тільки потім звертатися за відшкодуванням боргу з казни держави

Фото: квитанція зі сплати держмита в суд загальної юрисдикції

Розмір повернення (тобто, повністю чи буде повернуто кошти) визначить представник, який надавав або повинен був надати послугу. Подається також паспорт, реквізити заявника, куди будуть перераховані гроші.

частково

При можливому частковому поверненні суми сплаченого держмита, досить уявити копії платежів.

Наприклад, тільки частина суми (50%) може повернути позивач, звернувся до Верховного Суду, якщо було досягнуто мирну угоду до того, як прийнято рішення.

Але таке становище не буде актуальним, якщо мирова угода полягала в момент виконання судових актів.

Половина суми повертається громадянину і в разі припинення державної реєстрації, обмеження прав на об'єкти нерухомості.

Не підлягає поверненню

Чи не буде повертатися держмито в таких ситуаціях:

  1. Якщо відповідач добровільно задовольняє вимоги заявника вже після подачі заяви в арбітражні суди, винесення ухвал про повернення при прийнятті позову до провадження, якщо затверджено мирову угоду судовою інстанцією.
  2. При відмові платника держмита від проведення юридичних дій до моменту, коли подавалася заява до уповноважених структури.
  3. При відмові в отриманні внутрішніх паспортів Росії для поїздок (при обставинах, визначених законодавством), а також проїзних документів біженців;

Не потрібно розраховувати на повернення коштів, які платилися за реєстрацію одруження або розірвання шлюбу, зміну особистих даних, внесення поправок або змінювалася інформація в записах актів громадянського стану. Це правило поширюється на випадки, коли гроші сплачені, але послуга так і не проводилася.

Для повернення суми держмита варто подати заяву, заповнене за регламентованої формі. Як його оформити, коли і куди подати? Чи є крайні терміни можливості отримання повернення.

Куди подавати заяву

подається заяву в податкову структуру або заяву в суд в тому регіоні, де розглядалася справа (якщо це позовна заява).

Разом з документом надається рішення суду, визначення та довідка суду про ті обставини, які послужили підставою для повернення коштів.

Але якщо представник зробив помилку, і нарахував велику суму, ніж належить, громадянину доведеться повернути надміру виплачені гроші.

Як правильно оформити заяву

Форма заяву встановлена законодавством. Як його заповнити:

  1. Варто вписати адресата звернення (вгорі праворуч). Вкажіть напрямок платежу держмита, яка сплачувалася. Напишіть свої ПІБ (або організацію) і адреса.
  2. Заголовком буде напис «Заява про повернення державного мита».
  3. Чи вписується підставу, згідно з яким повинен бути зроблений повернення.
  4. Коротко обмовляється причина (без зайвої інформації).
  5. Вказується сума, яка повинна бути повернена.
  6. Далі пишуть інформацію про платіж.
  7. Ставиться число, підпис.

Заява варто підготувати в двох примірниках, один з яких залишиться у вас на руках.

В який термін?

Клопотання про повернення держмита можна здійснити протягом 3 років від дати проведення платежу. По закінченню такого терміну заявити в уповноважені структури вже не вийде.

Податковий орган поверне кошти протягом 1 місяця після подання звернення. Якщо буде порушений термін, судом може бути нараховано пеню податкової інстанції за прострочення повернення.

Якщо мито не була повернута, у платника є право перенести платіж на повторне звернення до державних структур, але якщо заяву буде подаватися не пізніше 3 років в дату сплати. При подачі документів варто докладати первісну квитанцію.

На який рахунок віднести (проводки, 1С)

У Росії допускається включення державного мита відразу за двома підставами: як податок і збір, перерахований відповідно до подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК , Або як витрата на Верховний суд і арбітражний суд (подп. 31 п. 1 ст. 346.16).

Такі відмінності можна пояснити тим, що відповідно до ст. 13 п. 10 , ст. 333.16 п.1 НК держмито відноситься до зборів, а відповідно до ст. 101 АПК Росії її вважають видом судових витрат.

Якщо здійснюється повернення мита, з'являються позареалізаційні доходи ( ст. 250 п. 3 НК ), Що враховуються згідно п. 1 ст. 346.15 НК в податковій базі.

Держмито вважається федеральним податком, тому для її відображення використовується окремий субрахунок до рахунку 68, наприклад, 68-5.

Коли здійснена сплата суми, її потрібно включити до складу інших витрат. Для цього застосовуються проводки:

ПроводкаОперація

ДТ 20 (26,44) КТ 68.5 Нараховано держмито (звернення до арбітражних судів) ДТ 68.5 КТ 51 Перераховано державне мито (при зверненні до арбітражних судів) ДТ 91.2 КТ 68.5 Відображення повернення державного мита ДТ 68.5 КТ 91.1 Повернута мито враховувалася в іншої прибутку

Підприємством, що використовує методи нарахувань, визнаються позареалізаційні доходи згідно з порядком, що встановлений ст. 271 НК .

Описано порядок обліку держмита, що повернута, в Листі Мінфіну РФ від 18 січня 2005 № 03-03-01-04 / 2/8 і від 01 липня 2005 року № 03-03-04 / 1/37.

Якщо використовується касовий метод, розміри повернення мита визнаються згідно ст. 273 НК .

У кожній конкретній ситуації умови повернення мають відмінні риси, про які варто знати.

Що говориться в законодавчих актах з приводу перерахування коштів, внесених в казну за паспорт, відмова в реєстрації підприємства, за водійські права і т. Д.?

Повернення надміру сплаченої суми

У тому випадку, коли громадянином була сплачена більша сума, ніж було необхідно, він може також звернутися за поверненням. При цьому абсолютно неважливо, на увазі який причини сталася оплата надлишку.

Навіть в тій ситуації, коли людина просто зробив помилку при перерахуванні, наприклад, вписавши ще один 0, державні структури зобов'язані зробити повернення.

Що варто зробити? Пам'ятайте, що звернутися можна тільки протягом 3 років. Складіть згідно з правилами заяву і подайте разом з ним платіжні довідки.

Подаються документи до податкових органів за місцем знаходження інстанції, послугами якої ви користувалися.

При залишенні заяви без розгляду

Буває, що подається в Податкову заяву про повернення держмита, зразок заповнення якого можна подивитися в інтернеті або взяти в уповноважених структурах, але так і залишається не розглянутим.

В такому випадку ви маєте право претендувати на повне повернення суми держмита. Нарахування буде проводитися з бюджету федерального рівня.

Такий документ прикладають до заяви в ИФНС за місцем розташування судової інстанції, вказавши необхідні реквізити.

У тому випадку, коли пред'являється уповноваженій особі повторний позов / скарга, що була розглянута раніше, держмито сплачують відповідно до загальних правил.

Але якщо раніше подавалася заява на повернення коштів, але їх вам так і не повернули, тоді можна докладати первісну квитанцію до переліку документів. Важливо встигнути звернутися в трирічний період.

За посвідчення водія

Порядок, терміни оформлення і подачі заяви для повернення сум мита такий же, як і в інших випадках. Але є одна відмінність. Сплата і повернення держмита регулюється не Податковим відомством, а органами МВС РФ.

Такі правила передбачені Листом ФНС від 24.01.12 р № ОД-3-3 / 194 @. За уповноваженими особами МВС залишається право визначити, перераховувати чи кошти фізичній особі і в якому розмірі.

При припинення провадження у справі

Громадянин має право звернутися із заявою про повернення в разі, коли провадження у справі припинено.

Якщо рішення ще не прийнято, а ви зуміли укласти мирову угоду з відповідачем, то повернення буде здійснено в розмірі 50% від перерахованих грошей в бюджет.

Чому тільки половину? - Тому що на ваше діло вже було витрачено час, його почали розглядати, і переривається воно в процесі, а значить, представники державних структур візьмуть компенсацію за свої послуги.

за паспорт

Буває, що особа сплачує мито за отримання або заміну паспорта, але так і не встигає подати заяву на увазі різних обставин. Наприклад, громадянин планував виїжджати за межі країни - збирався оформити закордонний паспорт, але передумав.

Відео: як повернути зайво сплачену держмито?

Те ж стосується неправильно сплаченої держмита. Порядок і умови повернення регламентовані ст. 333.40 НК і аналогічні в тих ситуаціях, що описані вище.

В яку Податкову подавати заяву?

Для повернення надміру сплачених коштів, варто звернутися до Податкового орган того регіону, до якого належить інстанція, яка застосувала послуги юридичної значимості.

Тобто ви не зможете направити заяву до районного податкового органу в іншому місті або за місцем вашого проживання.

За реєстрацію автомобіля (транспортного засобу)

З питань повернення держмита за проведення дій юридичної значимості, що пов'язані з реєстрацією транспортного засобу, передбачені правила департаментом податкової та митної тарифної політики.

У разі відмови уповноваженими структурами в проведенні реєстрації автомобіля або іншого реєстраційного дії, суму сплачених коштів не буде повернуто.

Гроші не можуть бути зараховані при сплаті мита за надання даному громадянинові послуг держтехнагляду іншого характеру.

При скасування судового наказу

Якщо скасовується судовий наказ, сума держмита НЕ буде перерахована платнику назад. Крім того, якщо пред'являється потім позов з вимогами, що були прописані в зверненні про винесення судових наказів, кошти не можуть прийматися і до заліку.

Ні з цього питання роз'яснень ні в НК Російської Федерації, ні в ЦПК. Повернути кошти можна тільки в тому випадку, коли суддя не прийняв заяву про судовий наказ відповідно до умов ст. 125 ЦПК .

При прийнятті та розгляді сума не буде повертатися, навіть якщо наказ скасовувався. Ви можете повторно звернутися з проханням задоволення вимоги про стягнення суми, що була витрачена на погашення держмита, з відповідача.

При відмові в реєстрації ТОВ

Повернути держмито при реєстрації організації можна в таких випадках:

  • якщо сплачено мито в більшому обсязі, ніж це прописано в гл. 25.3 НК;
  • при відмові осіб. Що платили державне мито, від здійснення дій юридичної значимості до подачі заяви в уповноважені структури.

Якщо відмовлено в реєстрації підприємства реєструючим органом, то повернути кошти, що були сплачені, практично не реально.

Для того щоб уникнути таких неприємностей, варто звертатися до фахівців, які допоможуть підготувати пакет документації.

згідно ст. 93 ч. 2 АПК , Ситуації, що вважаються підставою для повернення держмита в повному обсязі або частково, будуть вказані в визначеннях, постановах арбітражних інстанцій.

Перерахування на рахунок платника здійснюється відповідно до довідки з арбітражних судів.

Видають її згідно прописаним в судових актах обставин, або якщо не надійшли в уповноважені структури заяви, апеляційні, касаційні скарги чи їх повернення.

Знаючи свої права, можна зберегти частину свого бюджету, причому, іноді на пристойну суму.

Розібравшись в законних підставах, ви будете розуміти, коли варто уважніше ставитися до платежів, щоб не робити помилок з питань подачі заяви в уповноважені структури.

Як повернути гроші з федерального бюджету в таких ситуаціях?
Які умови і терміни його сплати регламентовані законодавчими актами?
В якому випадку це можливо, а коли доведеться змиритися з витратами?
Чи повністю повертається сплачена сума, або варто задовольнятися частковим перерахуванням?
Як його оформити, коли і куди подати?
В який термін?
Що варто зробити?
Чому тільки половину?
Відео: як повернути зайво сплачену держмито?
В яку Податкову подавати заяву?