Повернення бракованого товару в 1С постачальнику облік у покупця

Як відобразити повернення бракованого товару в 1С постачальнику і здійснювати облік даної операції у покупця, розглянемо в даній статті. Порядок відображення в бухгалтерському обліку покупця повернення бракованого товару залежить від того, виявлено брак безпосередньо під час приймання товару або після його прийняття на облік покупця. Питання про те, чи є повернення бракованого товару реалізацією чи ні, є спірним.

З точки зору цивільного законодавства, повернення неякісного товару не є окремою угодою і тому розглядати таку операцію як зворотний реалізацію товару не можна.

Однак, контролюючі органи в Листах Мінфіну Росії від 21.05.2012 N 03-07-09 / 58, від 16.05.2012 N 03-07-09 / 56, від 02.03.2012 N 03-07-09 / 17 з даного питання дотримуються іншої позиції, згідно з якою повернення товарів (у тому числі бракованих), прийнятих покупцем на облік, визнається реалізацією. Відповідно, по повертається товарам покупець виставляє рахунок-фактуру.

У разі виявлення браку, після приймання товару, на вартість бракованого товару (з урахуванням відновленого ПДВ) покупець пред'являє постачальнику претензію при виявленні неякісного товару після його приймання і оплати. Для відображення в обліку претензій призначений рахунок 76, субрахунок 76-2 "Розрахунки за претензіями".

Після прийняття покупцем на облік товарів, був виявлений бракований товар. Даний товар покупець повернув постачальнику.

Для відображення цієї операції в програмі 1С Бухгалтерія у Покупця необхідно сформувати операцію з повернення неякісного товару постачальнику.

Для цього відкриваємо меню «Покупка» далі «Надходження товарів і послуг». У вікні вибираємо наш початковий документ на підставі якого ми взяли на облік товар. Помічаємо і вводимо документ натиснувши на кнопку «Ввести на підставі», далі вибираємо вид документа «Повернення товару постачальнику». Після створення нового документа, програма заповнить основні поля документа автоматично.

Для проведення даного документа в програмі, необхідно натиснути на «Записати» і вибрати «Провести документ». Далі перевіряємо правильність формування проводок, натиснувши на значення «Результат проведення документа».

Після того як даний документ буде сформований, необхідно ввести рахунок-фактуру на повернення бракованого товару.

В даному вікні «Повернення товарів постачальнику» внизу вибираємо «Ввести рахунок-фактуру». У вікні, перевіряємо заповнену значення поля «Вид рахунок-фактури» має стояти значення «На реалізацію». Дане значення як правило програма проставляє автоматично, нам необхідно лише проконтролювати його.

Поле «Код виду операції» заповнюється програмою так само автоматично, дане значення відповідає коду проведеної операції відповідно Постановою Уряду РФ №1137. Даний код відображається в графі 4 журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур.

Проставляємо значення «Виставлено» і встановлюємо дату видачі рахунок-фактури постачальника, помічаємо також в якому варіанті сформований даний рахунок-фактура (на паперовому або в електронному варіанті).

Для виведення даного рахунок-фактури на екран і подальшому формуванні на паперовому носії, натискаємо на кнопку «Рахунок-фактура».

У тому випадку, коли покупець здійснив передоплату постачальнику за повну партію товару, то необхідно оформити документ «Повернення грошових коштів від постачальника». Документ проводитися тільки на підставі надійшла банківської виписки.

Для формування документа «Надходження на розрахунковий рахунок від постачальника» при поверненні частини передоплати, необхідно вибрати з меню «Банк» - «Банківські виписки». У вікні, натискаємо «Додати» і вибираємо документ «Надходження на розрахунковий рахунок».

В меню «Операція» виставляємо значення «Повернення від постачальника». в поле «Від» проставляємо дату оплати, яка відповідає банківській виписці. В поле «Вх.номер» і «Вх.дата» проставляємо значення платіжного документа постачальника. Виставляємо ставку ПДВ, в нашому прикладі це 18%. Далі заповнюємо значення «Рахунок розрахунків» і «Рахунок авансів» в даному полі необхідно вибрати рахунок обліку 76.02. «Розрахунки за претензіями».

Самовчитель 1С Бухгалтерія 8.3 Тільки для бухгалтера!

В поле «Погашення заборгованості» вибираємо, то значення, яке найбільш підходить до нашого прикладу. У нашому випадку варто «Автоматично».

Далі заповнюємо поля «Стаття руху грошових коштів» та «Призначення платежу» - наприклад «Повернення коштів отриманих від покупця за неякісний товар, згідно договору №1 від 10.07.2012г. Сума 66198-00, в т.ч. ПДВ (18%) 10098-00.

Записуємо документ і проводимо його. Для перегляду сформованих проводок натискаємо на значення «Результат проведення документа».