Фінансовий план в бізнес-плані: зразок, перелік розділів і правила складання

1. Що собою являє фінансовий план. Його основні цілі та завдання
2. Розділи і їх зміст
3. Розрахунок і аналіз ризиків
4. Розрахунок показників ефективності
5. Аналіз отриманих даних

Основне завдання будь-якого бізнесу - це отримання прибутку, однак нічого не дається людині без будь-яких витрат. Часом витрати не покриваються доходами з року в рік і бізнес-ідея постійно вимагає нових вкладень.

У більшості випадків це відбувається не тому, що удача «розучилася посміхатися», просто фінансовий план (ФП) був мало продуманий або не складено зовсім. Іноді невеликі своєчасні коригування дозволяють кардинально змінити ситуацію.

Що собою являє фінансовий план. Його основні цілі та завдання

Фінансовий план є найважливішим розділом бізнес-плану , Що відображає всю діяльність підприємства (доходи, витрати, прогнози і т.д.) в грошовому еквіваленті.

Його грамотне складання дозволяє прорахувати рентабельність підприємства на кілька років вперед, відстежувати відхилення від плану і своєчасно регулювати процеси діяльності, залучати інвесторів, кредиторів та партнерів.

При фінансовому плануванні важливі не тільки математичні розрахунки, але так само, здатність до прогнозування і аналізу. В умовах сьогоднішньої нестабільності відбуваються постійні зміни попиту, посилення конкуренції, зростання цін на сировину, матеріали та енергетичні ресурси. Всі ці нюанси повинні бути обов'язково враховані при складанні ФП, інакше дотримуватися його буде неможливо, а сам документ стане марним.

Основна мета фінансового планування - це контроль над співвідношенням доходів і витрат підприємства, що сприяє отриманню прибутку.

Для досягнення мети потрібно визначити:

1. Розмір капіталу, необхідного для забезпечення виробництва.
2. Джерела фінансування.
3. Перелік невід'ємних витрат на обладнання, матеріали, оренду приміщення, залучення персоналу, рекламу, оплату комунальних рахунків і податків і т.д.
4. Умови для максимального отримання прибутку і забезпечення фінансової стійкості.
5. Стратегію досягнення інвестиційної привабливості підприємства.
6. Проміжні та кінцеві результати діяльності у фінансовому плані.

Головне завдання ФП полягає в створенні ефективного механізму, керуючого всіма фінансовими ресурсами підприємства і демонструє інвесторам вигідну перспективу грошових вкладень.

Розділи і їх зміст

Законодавством РФ встановлено три форми фінансової звітності, присутність яких в бізнес-плані обов'язково:

1. Звіт про рух грошових коштів дає можливість дізнатися, чи володіє організація необхідним обсягом грошових коштів, для того, щоб виконувати свої поточні зобов'язання. Даний документ містить інформацію про всі фінансові потоки підприємства, простіше кажучи, показує, звідки надходили грошові кошти і на які потреби були витрачені.
   Цей звіт дозволяє здійснювати контроль над фінансовою, інвестиційної та операційною діяльністю будь-якого проекту:
   • Виявити нестачу коштів на тому чи іншому етапі і своєчасно її усунути (наприклад, шляхом позики). При цьому збережеться можливість не припиняти діяльність фірми і знайти позичальника з найбільш вигідними умовами.
   • Виявити недоцільні витрати і способи заощадити.
   • Спиратися на достовірні дані в майбутньому, при складанні звітів і прогнозів.
   • Передбачити необхідний запас засобів на форс-мажорні обставини (несвоєчасний розрахунок клієнтів за отриману продукцію, поломка обладнання і т.д.)
   • Визначати ступінь самоокупності підприємства.

   Іноді такий фінансовий документ складається на підставі прогнозованих даних, що є досить складним процесом. Тут потрібно чітко знати, коли і звідки будуть грошові надходження, і в яких напрямках вони будуть використані.

2. Звіт про прибутки і збитки демонструє фінансову прибутковість підприємства і показує, яким буде рівень його прибутковості при певних витратах. У цьому документі міститься інформація про виручку від продажів, виробничі витрати, податкові та комунальні виплати та ін. На підставі цих даних проводиться розрахунок передбачуваної прибутку .
   За допомогою цього звіту неможливо визначити найбільш вигідні напрямки діяльності фірми і збільшити прибутковість. Для складання прогнозного розрахунку прибутку і збитків необхідно спиратися на наступні дані:
   • Прогнозовані продажу.
   • Змінні витрати з урахуванням виробничого зростання.
   • Постійні витрати за певний період.

   Даний звіт дозволяє виявити продукцію підвищеного попиту і підвищити її виробництво, а так само відмовитися від виготовлення товару, що не цікавить покупця.

3. баланс підприємства є головною формою бухгалтерської звітності, що складається з двох частин: активів і пасивів. Активами підприємства вважається все його майно в грошовому еквіваленті: будівлі, транспорт, обладнання і т.д. Джерела придбання цих цінностей: кредити, інвестиції, акції і т.п. відображаються в пасиві балансу організації.
   Даний звіт дозволяє встановити грошову вартість фірми на конкретну дату. Для інвесторів порівняння поточного балансу з попередніми звітними періодами є показником надійності і динаміки розвитку підприємства. Балансовий звіт складається на перший рік діяльності організації помісячно, на другий - поквартально, на наступні роки за всі 12 місяців.

Тільки комплексне вивчення всіх трьох звітів дозволить об'єктивно оцінити фінансовий стан компанії.

Про склад фінансової звітності розказано в даному відеоматеріалі:

Розрахунок і аналіз ризиків

Бізнес завжди супроводжується певними ризикованими ситуаціями, які потрібно передбачити і аналізувати заздалегідь. Хто попереджений, той озброєний - це загальновідомий факт. Прорахувати всі негативні наслідки, спробувати їх уникнути або швидко знайти вихід з неприємної ситуації з мінімальними втратами є непростим завданням.

Для кожного напряму бізнесу характерні певні групи ризиків, тому на стадії планування дуже важливо виявити їх найбільш ймовірний перелік для конкретного виду діяльності.

Для чіткого визначення всіх можливих негативних наслідків ризики поділяють на три основні категорії:

1. Комерційні ризики виникають в процесі взаємодії підприємства з партнерами, зовнішнім середовищем і її факторами:
   • Зниження попиту на продукцію з різних причин.
   • Поява нових конкурентів.
   • Несумлінне ставлення партнерів (постачання неякісної сировини або обладнання, запізнілі доставки і т.д.).
   • Подорожчання матеріалів і комплектуючих.
   • Підвищення тарифів на певні послуги: оренда, транспорт, комуналки і т.д.
2. Фінансові ризики - це неотримання очікуваної прибутковості і втрата фінансової стійкості підприємства з наступних причин:
   • Зріст дебіторської заборгованості і несплата (несвоєчасна сплата) контрагентами отриманої продукції.
   • Підвищення процентних ставок кредиторами.
   • Зміни законодавства, підвищення податків і т.д.
   • Коливання валютних курсів (особливо слід враховувати організаціям, що працюють з імпортною сировиною і обладнанням)
3. Виробничі. До причин цих ризиків відносяться:
   • Некомпетентність і незадоволеність співробітників (страйки, акти розкрадання і шкідництва).
   • Виробництво бракованої продукції, яка не професіоналізм персоналу.
   • Відсутність необхідного обладнання, контролю над якістю. Порушення техніки безпеки, що сприяють виникненню пожеж, затоплень, нещасних випадків на виробництві.

Всі перераховані вище фактори здатні зруйнувати бізнес, на побудову якого було витрачено чимало коштів і зусиль. Уникнути сумних наслідків дозволять заходи профілактики: майнове страхування, моніторинг діяльності та цінової політики конкурентів, створення фінансового резерву на непередбачені витрати і т.д.

Математична грамотність відіграє тут не найголовнішу роль, набагато важливіше експертне вміння розпізнати типаж ризиків і їх джерела, а так же мінімізувати втрати і ймовірність виникнення критичних ситуацій.

Розрахунок показників ефективності

До основних показників ефективної діяльності підприємства відносяться: прибутковість, рентабельність, окупність і потреба в додатковому фінансуванні. Саме за цими критеріями можна судити про те, яка доля уготована підприємству, про його надійність та перспективи.

Для розрахунку цих показників існує ряд нескладних формул, проте оперувати слід тільки актуальними цифрами, інакше вся математика буде марним «марна праця».

Чиста поточна вартість (ЧДД або NPV). Будь-який дохід залежить від рівня інфляції, тому розраховується із застосуванням дисконтної ставки.

Приблизний розрахунок за три роки існування організації:

ЧДД = - НК + (Д1-Р1) / (1 + СД1) + (Д2-Р2) / (1 + ЦД2) + (Д3-Р3) / (1 + СД3)
де: НК - капітал початкових вкладень і витрат
Д - доходи за перший, другий, третій рік відповідно до цифрами поруч
Р - витрати за перший, другий, третій рік відповідно до цифрами поруч
СД - ставка дисконту (облік інфляції за який розраховується рік)

Якщо при підрахунках ЧДД = 0, підприємство досягло ТБ (точки відсутності збитковості).

Рентабельність підприємства - показник не такий однозначний, як дохід або витрата. Даний показник часто порівнюють з ККД (коефіцієнтом корисної дії). Дії можуть бути по-різному корисними, так само і рентабельність підприємства визначається не одним критерієм.

Існують різні показники рентабельності: основної діяльності , активів , Інвестування, основних засобів, продукції , Продаж - знову ж таки все залежить від багатогранності діяльності компанії.

В даному випадку буде розглянуто розрахунок рентабельності основної діяльності підприємства:

РООД = ПОР / ПЗ
де: РООД - рентабельність від основної діяльності;
ПОР - прибуток від реалізації; ПЗ - понесені витрати.

терміни окупності вимірюються, звичайно, в одиницях часу, а не у валюті.

Формула виглядає так:

СО = НК / ЧДД
де: СО - терміни окупності; НК - початкові вкладення, до них необхідно додати додаткові вкладення, якщо вони були (кредити і т.д. в процесі існування організації); ЧДД - чистий дисконтний дохід підприємства.

Приклад: Вкладення в бізнес 100000 руб., Середній щомісячний дохід 12000 руб., Разом: СО = 100000/12000 = 8,33 місяця. Тобто через дев'ять місяців підприємство розрахується з боргами і почне приносити дохід. (Тут розраховуються власні витрати, якщо мова йде про кредит, необхідно враховувати процентну ставку 100 тис. + Річні відсотки).

Аналіз отриманих даних

Аналізувати бізнес-план необхідно, з огляду на кілька основних аспектів. Саме такий підхід дозволить виявити слабкі сторони і обійтися акуратною коригуванням. Адже ця грандіозна робота може бути підправлена ​​і не повинна списуватися в утиль.

Отже, основи успішного фінансового плану:

• Максимальне вилучення прибутку при скороченні витрат.
• Докладний розрахунок і страхування можливих ризиків.
• Відстеження конкурентної спроможності щодо бізнес-ідеї.
• Наявність початкового капіталу і власного майна (приміщення, транспортних засобів, обладнання).
• Ідея повинна бути реальною, здійсненною, а продукція затребуваною.
• Прогнозовані доходи і витрати варто підкріпити документально, грунтуючись на діяльності аналогічних підприємств.

Вироблений аналіз повинен підтверджувати: позитивний фінансовий результат діяльності підприємства, мінімум ризику при багатообіцяючою прибутку. Спочатку у фінансовому успіху варто переконатися самому підприємцю, і тільки потім залучати інвесторів. Однак ризик - справа благородна, панове!

Про аналіз та інтерпретації фінансової звітності дивіться в наступному відео уроці: