ознаки банкрутства

1. неспроможність суб'єкта
2. Законодавство
3. Поняття та ознаки банкрутства
4. зовнішні
5. внутрішні
6. Дивіться відео про стягнення боргів з банкрута
7. Фіктивне (умисне) оголошення про неспроможність
8. Що робити далі?
9. санація

Факт банкрутства суб'єкта, який визначається критеріями теорії права, обумовлюється неплатоспроможністю, що проявляється в неможливості боржником вчасно виплатити борги кредиторам і неоплатному, коли розмір заборгованостей по кредитах і залученими коштами починає перевищувати загальний розмір оборотних коштів, довгострокових вкладень та майна суб'єкта.

неспроможність суб'єкта

причини

Попередні умови банкрутства різноманітні, представляються результатами взаємодії множинних причин.

Їх можна розділити на:

• зовнішні, що з'являються поза межами підприємства і часто знаходяться поза сферою його впливу;
• внутрішні, існуючі на його території підприємства, стосуються прорахунків у діях керівників, персоналу.

В умовах, що склалися ринкової економіки причини заборгованості підприємств часто носять об'єктивний характер.

Вони виникають через бюджетне недофінансування, неузгодженість дій різних міністерств і відомств, які займаються їх, позапланових надзвичайних витрат.

Законодавство

Правовідносини при виникненні неспроможності юридичних осіб регламентує ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» за номером 127-ФЗ прийнятий в жовтні 2002 року.

У ньому встановлені процедури банкрутства, що застосовуються для всіх суб'єктів:

1. Спостереження дає можливість забезпечення збереження його майна, здійснити аналіз стану фінансів, скласти реєстр вимог, що пред'являються кредиторами, провести збори кредиторів.
2. Оздоровлення фінансового стану і зовнішнє управління дозволяють відновити його платоспроможність, розплатитися з боргами відповідно до черговості погашення заборгованостей.
3. Конкурсне виробництво дозволяє виконати вимоги кредиторів.
4. Мирова угода дозволяє припинити провадження справи шляхом домовленості сторін.

Відповідно до діючого закону банкрутство банку робиться у винятковому випадку, до якого відноситься відкликання ліцензії, що дозволяє здійснювати його діяльність.

Поняття та ознаки банкрутства

Ознаки банкрутства встановлюються з урахуванням зобов'язань за розміром грошових коштів:

• величин сумарних заборгованостей за виконані роботи, передані товару, надані послуги для юрособи перевищать 100 тисяч рублів, IP - 10 тисяч, природних монополій складуть 500 тисяч;
• суми кредитів спільно з тими, що нараховуються на них відсотками, що підлягають до оплати;
• розміру заборгованостей, утворених в результаті необґрунтованого збагачення;
• суми заборгованостей, що виникли при нанесенні шкоди майну кредитора.

зовнішні

У Російській Федерації зовнішні причини займають домінуюче становище. Політична нестабільність і економічна нестійкість, втрата стабільності фінансових механізмів регулювання, процеси, що виникають при інфляції стали найбільш суттєвими причинами загострення кризової ситуації вітчизняних підприємств.

До видів зовнішніх причин, які обумовлюють появу стану банкрутства, належать:

• підвищення вартості ресурсів, які використовуються у виробництві;
• зміна загальних умов, що впливають на ринок;
  • інтенсифікація міжнародної конкуренції;
  • демографічні дані, включаючи чисельність населення, рівень його добробуту, споживчий попит на різні види товарів і послуг.

Деякі причини викликають раптове банкрутство підприємств, інші поступово посилюючись і накопичуючись, приводять до непереборному спаду виробництва і банкрутства.

внутрішні

Внутрішні об'єктивні причини:

• отримання недостатнього власного оборотного капіталу в результаті непродуктивною виробничо-комерційної діяльності або низькоефективних інвестиційна політика;
• ослаблення продуктивності використання виробничої потужності, в результаті якого збільшується собівартість, яка веде до виникнення збитків;
• виробництво наднормативних залишків незавершеного будівництва та виробництва;
• здійснення оплат клієнтами підприємства з запізненням, виникнення процесу безперервного банкрутства;
• неграмотна організація маркетингових заходів, пов'язаних з вивченням ринку, виробленням цінової політики;
• придбання позик на невигідних для підприємства умовах, за рахунок чого збільшуються витрати фінансів, знижується рентабельність господарської діяльності і здатність до самофінансування;
• необдумане розширення виробництва, поєднане із зростанням запасів, витрат і дебіторської заборгованості в порівнянні з обсягом реалізації.

До суб'єктивних відносяться:

• нездатність керівництва передбачити ознаки банкрутства;
• падіння обсягу продажів;
• спад обсягу виробництва;
• зниження якості і вартості продукції;
• необгрунтовано високі витрати;
• невисока рентабельність продукції;
• затягнутий виробничий цикл;
• висока заборгованість спільно з нездійсненими платежами.

Початковими сигналами які загрожують банкрутства є затримка надання фінансової звітності, що підтверджує різкі скачки в показниках балансу, звіту про прибутки та збитки.

Дивіться відео про стягнення боргів з банкрута

непрямі

Фінансовий стан суб'єкта до порушення стабільності в господарській діяльності, які знайшли відображення в бухгалтерській документації служать ознакою непрямого банкрутства. Його можна уникнути при попередньому плануванні майбутніх економічних подій, своєчасному прийнятті заходів для запобігання загрози неспроможності.

Ознаками непрямого банкрутства є:

• розбіжності керівників вищого рангу або засновників, акціонерів;
• трудові конфлікти, що виникають серед працівників і адміністрації;
• протиріччя у взаєминах з кредиторами і потенційними клієнтами, наслідком чого є їх втрата.

На практиці найбільш часто зустрічаються випадки, побічно впливають на банкрутство:

• надмірне розширення штатних одиниць або їх скорочення до мінімуму;
• запізніле рішення виробничих проблем;
• несвоєчасна реакція на зміни ринку;
• встановлення підвищених цін на продукцію, на надання послуг;
• впровадження бізнес-ідей сумнівного характеру;
• необачне об'єднання нових компаній, необдуманий вихід на нові види ринку;
• здійснення діяльності на ринках із спекулятивними операціями.

Ні в якому разі не можна різко змінювати стратегію підприємства, тому що клієнти можуть втратити інтерес до нього.

Особливо, якщо вони не поставлені заздалегідь повідомлено про його наміри.

Фіктивне (умисне) оголошення про неспроможність

У деяких випадках юридична особа може спровокувати свою неспроможність в силу будь-яких причин в залежності від обставин, що склалися.

В основі навмисного банкрутства закладені цілеспрямовані дії або бездіяльності його керівного складу, результатом яких стає нездатність виконати вчасно свої грошові зобов'язання.

Фіктивним банкрутством називається визнання його таким хибним заявою.

Якщо фактично суб'єкт може погасити заборгованість за всіма видами зобов'язань перед кредиторами на день звернення до арбітражного суду, але заявив зворотне, то дана обставина є основною ознакою фіктивного банкрутства. Щоб виявити ознаки навмисного банкрутства юридичних осіб потрібно обстежити його виробничу діяльність.

Ознаки фіктивного банкрутства підприємства визначаються в залежності від показника забезпеченості по оборотних активів.

Вона розраховується як відношення двох різниць:

• від обсягу оборотних активів віднімається сума ПДВ по придбаних цінностей;
• з обсягу короткострокових пасивів віднімаються доходи майбутніх періодів, фонд споживання, резерви по майбутнім видатках і платежах.

Якщо в результаті розрахунку показник забезпеченості дорівнює одиниці або більше нього, то у підприємства дійсно існують ознаки банкрутства. Якщо він менше одиниці, то вони відсутні, тобто підприємству, реально загрожує неспроможність.

При виявленні фіктивної або навмисної неспроможності до суб'єкта в залежності від рівня завданої шкоди, застосовується адміністративна або кримінальна відповідальність.

До них відносяться:

• санкція у вигляді сплати штрафу, розмір якої становить 500-800 МРОТ. В окремих випадках утримується заробітна плата за проміжок часу рівний 5-8 місяців;
• позбавлення волі до шести років з одночасною оплатою штрафу розміром до 100 МРОТ, який можна замінити заробітною платою за один відпрацьований місяць.

Банкрутство починається з подачі заяви в арбітраж. Читайте, яка подальша процедура банкрутства .

Рішення про ліквідацію ТОВ приймає засновник. Більше інформації тут .

Чи повинен ІП платити ПДВ? Дізнайтеся в статті .

Що робити далі?

конкурсне виробництво

У деяких ситуаціях винесення рішення арбітражного суду про банкрутство супроводжується здійсненням ліквідаційної процедури згідно з нормами закону, що відноситься до крайнього заходу стягнення.

Виконання конкурсного виробництва покладається на конкурсного керуючого, якому відводиться близько півроку на виконання.

Термін може бути продовжений за клопотанням одного з учасників процедури.

В його обов'язки входить:

• формування конкурсної маси шляхом проведення інвентаризації, в результаті якого складається повний перелік майна;
• здійснення розпродажі конкурсної маси;
• надання щомісяця звіту про виконану роботу в арбітражний суд, збори кредиторів, якщо вони його зажадають;
• публікація повідомлення про початок процедури банкрутства;
• прийом заяв від кредиторів з претензіями;
• погашення заборгованостей в порядку черговості, встановленої в актах.

Конкурсний керуючий використовує для своєї діяльності основний рахунок юрособи, якщо у дебітора кілька розрахункових рахунків, то з них кошти перераховуються на основний.

санація

Від причин, які привели до банкрутства підприємств, залежать способи виведення його з кризового стану. На сьогоднішній день багато підприємств розоряються внаслідок недієвою державної політики, тому саме воно повинно надати підтримку неспроможним підприємствам суб'єктів господарювання. Однак у держави дефіцит бюджету і сподіватися на його допомогу може не кожне підприємство.

Санацією є процедура фінансового оздоровлення, що дозволяє забезпечити стійку і продуктивну економіко-господарську діяльність, відновлюючи його платоспроможність.

Рішення про проведення санації приймається в тому випадку, якщо антикризовий керівник виявить реальні шляхи відновлення платоспроможності. Щоб здійснити процедуру він розробляє, затверджує на зборах кредиторів план. За його основу беруться результати аналізу виробничої діяльності, для чого відводиться 75 днів після публікації оголошення рішень суду.

Конкурсний керуючий передає в арбітражний суд план заходів по відновленню, протокол зборів, проведений спільно з кредиторами, який виносить резолюцію, що підлягає до негайного виконання. На проведення процедури санації виділяється півтора року, продовжується або скорочується термін рішенням суду.

У число основних заходів щодо санації входять вчинення дій по:

• мобілізації внутрішніх резервів підприємства, таких як зменшення числа боргів, скорочення нерентабельних виробництв і витрат, пошук дешевих ресурсів, підвищення оборотності капіталовкладень, перегляд цінової політики;
• пошуку зовнішніх джерел фінансування, залучаючи особисті кошти засновників, позик, нових партнерів, продаж деякої частини підприємства інвесторам.

Процедура санації може вважатися завершеною за умови досягнення її мети, укладення мирової угоди. У випадках, коли завдання санації не дозволені, відкривається справа про ліквідацію підприємства.