Ведення бухгалтерського обліку ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) - в 2019 році. порядок в ОСНО, програма по ССО, подробиці в ЕНВД, ціна, скільки вартість, з чого почати, нуль, самостійно, інструкція для підприємства в Москва, безкоштовний приклад, організація, податкові правила, особливості початку

1. характеристика процедури
2. загальноприйняті нормативи
3. стандартна схема
4. Механізм ведення бухгалтерського обліку ТОВ
5. Інші нюанси
6. Приблизні розцінки
7. Алгоритм для самостійного контролю

Одним з найважливіших параметрів роботи будь-якої компанії є ведення бухгалтерської звітності, що здійснюється відповідно до затверджених законодавством нормативів. Бухоблік підприємства дозволяє здійснювати оптимальний контроль всіх бізнес-процесів організації.

Всі товариства з обмеженою відповідальністю, які працюють за спрощеною системою оподаткування в встановлені законом терміни представляють в наглядові органи звітність своєї діяльності за певними звітних періодів з моменту свого створення аж до закриття юрособи.

Відсутність звітів до призначених у відповідність з законом термінів тягне за собою нарахування штрафів, блокування рахунків компанії, згубно впливаючи на загальну ситуацію з діяльністю компанії.

Відповідальність в рамках ТОВ розподіляється відповідно до розміру часток учасників товариства. Навіть, якщо організація не веде ніяку діяльність, ведення бухгалтерії та складання звітів, включаючи подачу нульових звітів - обов'язок юр. особи.

Не завжди прийняття в штат бухгалтера економічно обгрунтоване - якщо обороти компанії малі і первинна бухгалтерія мінімальна, має сенс залучити до процесу ведення бухобліку сторонньої спеціалізованої організації. Використання послуг аутсорсингової компанії дозволить скоротити витрати на ведення бухгалтерського обліку ТОВ і дозволить оптимізувати роботу фірми.

характеристика процедури

Рішення про спосіб ведення бухгалтерії підприємства приймається керівником, виходячи з власних міркувань. Для невеликих підприємств, з метою оптимізації штату, простіше звернутися за бухгалтерськими послугами в спеціалізовану компанію.

Наявність в штаті організації малого бізнесу бухгалтера тягне за собою додаткові витрати на виплату заробітної плати, облаштування робочого місця, придбання програмного забезпечення, що стає невигідно при малих обсягах діяльності і невисокою прибутку.

Таким чином, надання послуг дистанційно дослідної аутсорсингової компанії стане оптимальним варіантом ведення бухобліку в умовах малої кількості операцій і скромних оборотах. У комплекс послуг залученої організації входить перелік обов'язкових заходів, що включає подачу звітності та первинну бухгалтерію. Залежно від обраної форми оподаткування, цей список буде відрізнятися.

Для організацій, які працюють за загальною системою оподаткування, даний набір представлений:

Завантажити зразок форми 2-ПДФО

При роботі підприємства по ССО або ЕНВД ведення бухгалтерського документообігу менш інтенсивно: не потрібні аналітичні звіти, а декларація до податкової має спрощений вид . Проте, необхідно вести суворий облік, відстежуючи кожну прибутково-дохідну операцію.

Оптимально налаштувати бухоблік ТОВ дозволить прийняття до уваги особливостей діяльності та оцінка стану справ:

• Для вироблення заходів, необхідних з ведення обліку та вибору підходящого податкового режиму, проводиться аналіз бухгалтерії, з виявленням помилок і проблем, що виникають. Мета даних дій - знизити податкове навантаження.
• Після докладної оцінки стану справ, розробляють план, покликаний налагодити оптимальну роботу з бухгалтерського обліку із застосуванням актуальних методик розрахунків, переходом на інший податковий режим, комбінації різних форм розрахунків з працівниками, використанням оптимальних систем обліку.
• Співпраця з аутсорсингової компанією передбачає вирішення питань по взаємозв'язку з підприємством, з отриманням, обробкою, зберіганням і передачею відомостей. За погодженням, можливе використання електронної пошти, телефону, факсу, кур'єра або уповноваженого співробітника офісу.

загальноприйняті нормативи

Ступінь складності ведення обліку бухгалтерії ТОВ залежить від різних параметрів: числа контрагентів, застосовуваної системи оподаткування, чисельності найманих працівників, інтенсивності угод, специфіки діяльності компанії.

При веденні бухгалтерського обліку в 2019 році відповідальний фахівець повинен дотримуватися законодавчі вимоги і нормативи, встановлені ФЗ «Про бухгалтерський облік» №402, а також Наказом № 34н "Про ведення бухгалтерського обліку», затвердженого Мінфіном.

Федеральний закон №402-ФЗ

Наказ Міністерства фінансів № 34н

Рішення про вибір застосовуваної системи оподаткування м ведення обліку приймає тільки керівник, а виконання рішення покладається на головного бухгалтера, відповідального за розробку облікової політики підприємства.

Реалізація обов'язків з обліку проводиться в такій послідовності:

1. Вибір режиму оподаткування з передбачених законом ОСН, ПСО, ССО, ЕНВД, з урахуванням специфіки господарської діяльності організації.
2. Наділення повноваженнями певного фахівця, який буде займатися веденням бухобліку. Закон «Про бухгалтерський облік» дозволяє директору ТОВ самостійно вести бухгалтерію (ч.3 ст.7).
3. З урахуванням особливостей обліку в конкретній компанії, а також положень Наказу Мінфіну № 94н, відповідальна особа розробляє план рахунків.
4. Облікова політика компанії повинна розроблятися відповідно до вимог ПБО / 2008.

стандартна схема

Згідно ФЗ №402, будь-яка компанія, зареєстрована на території РФ, зобов'язана вести облік бухгалтерії, починаючи з вибору Положення з бухобліку (скорочено - ПБО). Дані положення були розроблені Міністерством фінансів і являють собою 24 документа, з яких вибирають найбільш підходящі конкретної організації варіанти.

Організація також зобов'язана розробити і застосовувати власний план рахунків з відображенням усіх кодів по госпопераціями організації, узгоджуючись з чинним законодавством. Якщо федеральний закон лише узагальнено регулює норми бухобліку , То ПБО фактично буде служити інструкцією по роботі з бухгалтерською документацією на підприємстві.

Виконати ці дії потрібно до того, як ТОВ буде зареєстровано, так як вибір податкового режиму, ПБО та розробка плану рахунків в подальшому будуть визначати порядок бухобліку підприємства.

Таким чином, реєстрації фірми передує створення наступних документів:

• облікова політика;
• прийняті форми первинної документації;
• затвердження плану рахунків окремим внутрішнім наказом.

Положення про облікову політику має включати такі відомості:

• співробітники або особи, уповноважені вести звітність (бухгалтер, директор, аутсорсингова компанія або найманий фахівець);
• обраний спосіб оцінки основних засобів, наявність / відсутність переоцінки активів;
• оцінка запасів;
• робочий план рахунків;
• форма пояснювальних записок до підготовленим звітних документів;
• особливості класифікації видатків та виручки.

Крім цього, в Положення повинні бути включені правила здійснення податкового обліку: застосовуються принципи різних розрахунків, методики оцінки, які використовуються податкові регістри. Залежно від специфіки напряму компанії, список доповнюється.

Невід'ємною частиною початку бухобліку є розробка та затвердження первинних бухгалтерських документів, що відображають господарські операції підприємства (прибутково-видаткові та ін.) Форми бланків повинні мати необхідний в рамках законодавства список реквізитів.

На розсуд підприємства, можна ввести в документообіг стандартні форми первинних документів. Для цього необхідно дати окреме зазначення на використання стандартних форм окремим пунктом облікової політики.

Наказ про план рахунків повинен містити відомості про використовувані рахунках, із запропонованих Мінфіном. Процес розробки облікової політики не може перевищувати встановлений законом 90-денний термін.

Механізм ведення бухгалтерського обліку ТОВ

При зверненні за аутсорсингом в спеціалізовану компанію, підприємство отримує наступний список послуг, що стосується ведення бухгалтерії:

• ведення балансу, первинної бухгалтерії (оформлення актів, рахунків-фактур );
• виконання операція з нарахування зарплати, відпускних, лікарняних, компенсацій, соціальних внесків до фондів по штатних працівниках;
• ведення податкового обліку;
• оформлення звіту по касовій книзі ;
• підготовка платіжних доручень;
• постановка бухгалтерії (в разі необхідності - відновлення);
• складання та здача в наглядові органи звітності за встановленими періодами;
• взаємодія з різними держорганами (фіскальна служба, ПФР, ФСС, установа статистики);
• надання допомоги по оптимізації процесу бухгалтерського обліку, вибору системи оподаткування ТОВ.

повинен проводитися на пасивному рахунку 02 методом накопичення в кореспонденції з рахунками 20, 23, 25, 26, 44, 91.

Зразок наказу про дисциплінарне стягнення у вигляді зауваження можна подивитися далі .

Перевагою віддачі бухобліку на аутсорсинг є гарантія відсутності штрафів у зв'язку з несвоєчасним поданням звітів або некоректним наданням відомостей.

Укладаючи договір на обслуговування, керівник підприємства звільняє фірму від ризику непередбачених штрафів, так як наймана компанія несе фінансову відповідальність за якість наданих на платній основі послуг.

Конкретні обов'язки аутсорсингового фахівця з бухобліку будуть залежати від обраної системи оподаткування, прийнятих по ТОВ (ОСНО, ССО, ЕНВД).

Інші нюанси

Підприємство має право вибрати той перелік послуг, який буде затребуваний виходячи з поточних потреб організації. Так, ведення обліку включатиме обов'язок по складанню бухбаланса і звітності про прибутки і збитки.

Належне ведення бухгалтерського обліку ТОВ дозволить підприємству володіти повною інформацією про фінансові результати діяльності, прозорості грошових переміщень, загальні підсумки роботи фірми. Крім інтересу з боку керівників, бухгалтерська звітність необхідна для контролю з боку наглядових органів (податкової, статистики, ПФР і Соцстраху).

Порядок в бухгалтерії залежить від відповідальності і компетентності директора. При наявності достатніх знань і досвіду, керівник має право вести облік по бухгалтерії самостійно або делегувати повноваження відповідальному працівнику.

При неможливості прийняття в штат окремої людини і недостатність досвіду, компанія вдається до платних послуг сторонньої організації, яка візьме на себе обов'язки з ведення обліку.

Вся схема ведення бухобліку і список обов'язкової звітності будуть залежати від вибору податкового режиму:

Загальна система (ОСНО)

Відноситься до найбільш трудомістким і складним процедурам. Бухоблік в рамках ОСНО представлений повним планом рахунків і сплатою трьох видів податку (прибуток, майно, ПДВ). При ОСНО організація має право працювати з будь-якими юридичними особами, тому що має можливість формування рахунків-фактур з виділенням доданої вартості. Спрощена система (ССО) Передбачає більш просту схему бухобліку. Для ТОВ застосування спрощеної системи оподаткування дозволяє скоротити кількість податків, що сплачуються і скоротити час на ведення бухгалтерії. За ССО організація зобов'язані сплачувати єдиний податок, вибираючи з варіантів 6% -ного податку на доходи або 15% -ного податку з доходів за вирахуванням витрат і ПДФО. Єдиний податок (ЕНВД) Являє собою пільгову систему оподаткування, застосовується вибірково в залежності від діяльності організації. Застосування ЕНВД звільняє від сплати інших податків (по майну, на доходи, ПДВ). Залежно від існуючої діяльності, встановлюється єдиний податок на дохід.

Багато підприємств в Москві, що відносяться до ТОВ, вважають за краще застосовувати спрощену систему, тому що значно скорочується кількість податків, що сплачуються, скорочується число поданих звітів.

Кожна організація має право змінити застосовуваний податковий режим, слідуючи певною процедурою у встановлені законом терміни. Перейти на нову систему підприємство може після закінчення звітного періоду, в податкову подається заява з повідомленням про зміну оподаткування до 31 грудня.

Приблизні розцінки

Приймаючи рішення довірити ведення бухобліку сторонньої організації, керівник повинен визначитися, хто буде вести бухгалтерію. Для цього запитуються відомості про який чиниться спектрі послуг різних аутсорсингових компаній і діючі розцінки.

Для встановлення кінцевої вартості передбачуваної послуги, необхідно включити всі заходи, які будуть потрібні компанії в процесі здійснення своєї господарської діяльності. Фахівці залучаються компаній проконсультують по даному питанню безкоштовно.

Вартість послуг може залежати від кількості працівників в організації, активності фірми на ринку, специфіки діяльності, обсягу виконуваних робіт за різними схемами оподаткування.

Залежно від кількості вироблених господарських операцій в місяць, виду застосовуваного оподаткування, правової форми організації, вартість буде відрізнятися:

10 5 тис. 4 тис. 10-30 8,5 тис. 7 тис. 30-60 10 тис. 9 тис. 60-100 12 тис. 10,5 тис

При досить високій активності фірми, фахівці з бухгалтерського обліку можуть запропонувати індивідуальні варіанти розрахунку ціни на послуги та оплати.

Незважаючи на те, що компанія не веде ніякої діяльності, ТОВ зобов'язане надавати звітність в наглядові органи, у вигляді нульових звітів і декларацій. Податковий орган рекомендує подавати подібні звіти через бухгалтерські фірми, провідні ЕДО.

Вартість нульовий декларації буде залежати від застосовуваної системи оподаткування: за спрощеною системою подача квартального звіту буде коштувати дешевше.

Алгоритм для самостійного контролю

В відповідальності керівника ТОВ забезпечити своєчасне та належне ведення бухобліку, що забезпечує повне охоплення всіх видів діяльності і кожної проведеної операції, гарантуючи отримання достовірних підсумкових звітів.

Якщо виділений окремий співробітник, компетентний у веденні обліку бухгалтерії діє таким чином:

1. Перш, ніж визначити, з чого почати, призначається посадова особа підприємства, відповідальна за облік (бухгалтер чи директор). На початковому етапі цю функцію може виконувати директор підприємства, однак, до моменту підготовки перших звітів рекомендується виділити окремого співробітника і наділити його необхідними для бухобліку повноваженнями.
2. Вибір податкового режиму на етапі подачі документів на реєстрацію ТОВ або відразу після неї. Щоб позбавити підприємство від непомірних податкових зборів, слід приділити особливу увагу питанню визначення схеми оподаткування, рекомендується отримати консультацію у незалежних експертів, так як різниця в податкових платежах за різними схемами може бути в кілька разів.
3. Визначається список звітності в рамках обраного податкового режиму, терміни подачі і її періодичність.
4. Розробляється і затверджується облікова політика, робочий план рахунків.
5. Організовується облік первинної бухгалтерії з відображенням відомості в регістрах.
6. Формування звітів та їх подача повинна проводитися своєчасно і відповідно до конкретних прийнятими на законодавчому рівні нормативами, тому що будь-яке порушення термінів і порядку подачі звітів загрожує серйозними штрафами для компанії.

Кожна організація самостійно визначає першочергові заходи щодо ведення бухгалтерського обліку та несе повну відповідальність за надані відомості до контролюючих органів. Залучення сторонньої організації до ведення обліку захистить від неприємностей з податковою інспекцією та іншими наглядовими органами.

Залежно від економічної виправданості, керівник ТОВ повинен визначити, чи обгрунтоване буде включення в штат додаткового співробітника для ведення бухгалтерії, або передати ведення справ з податковою службою, ПФР, ФСС, органами статистики спеціалізованої компанії з аутсорсингу.